Задача 2
Исходные данные:
ООО «Рассвет» производит мебель, работает по УСН и исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы. Доходы предприятия за налоговый период составили 13450000 руб. Расходы, связанные с производством и реализацией мебели – 13190000 руб., в т.ч. расходы на оплату труда в ООО «Рассвет» оставили 700000 руб. В расходы по оплате труда предприятие включило платежи по добровольному медицинскому страхованию своих сотрудников — 90000 руб.
В марте текущего налогового периода ООО «Рассвет» приобрело деревообрабатывающий станок за 200000 руб. с учетом НДС. Станок введен в эксплуатацию в июле текущего налогового периода. В октябре было приобретено оборудование для сушки древесины за 148000 руб. с учетом НДС. На 31 декабря данное оборудование принято к учету, но в эксплуатацию не введено.
Задание: определить сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет.
Методические указания по решению:
1. Определяется объект налогообложения
2. Определяется налоговая база по налогу
|
|
3. Определяется ставка налога.
4. Определяется сумма единого налога
5. Определяется сумма единого налога, причитающегося к уплате в бюджет.
Задача 3
Исходные данные:
ООО «Комплект-Сервис» занимается техническим обслуживанием и ремонтом сложной строительной техники и создано в результате реструктуризации производственной деятельности ООО «Стройтехкомплект». За 9 месяцев текущего налогового периода доходы ООО «Комплект-Сервис» составили 12110 тыс. руб. (без учета НДС).
В составе учредителей ООО «Комплект-Сервис» имеются физические лица и юридическое лицо. Вклады участников в уставный капитал составили:
- Устинов Н.Н. – 25%;
- индивидуальный предприниматель Власова Т.А. – 25%;
- ООО «Стройтехкомплект» - 26%;
- коллектив организации - 24% (6 человек равными долями по 4%)
Стоимость амортизируемого оборудования организации – 180 тыс.руб.
Задание: определить имеет ли право ООО «Комплект-Сервис» перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обосновать.
Методические указания по решению:
1. Определяются ограничения по применению упрощенной системы налогообложения.
2. Определяется круг плательщиков, которым запрещено применение упрощенной системы налогообложения.
3. Определяется соответствие ООО «Комплект-Сервис» требованиям, предъявляемым положениями главы 26.2 НК РФ к плательщикам, желающим применять упрощенную систему налогообложения.
Задача 4
Исходные данные:
Организация занимается изготовлением пластиковой посуды и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам налогового периода организация имеет следующие результаты своей деятельности (в руб.):
|
|
Показатель | Сумма |
Затраты по производству мебели - всего, в т.ч. Материальные затраты | |
Отгружено покупателям готовых изделий | |
Поступила выручка: - на расчетный счет - по финансовому распоряжению организации в пользу третьего лица |
Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
Методические указания по решению:
1. Определяется налоговая база по налогу.
2. Определяется ставка единого налога.
3. Определяется сумма единого налога.
4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.
Задача 5
Исходные данные:
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период сумма доходов организации составила 18600 тыс. руб. Расходы организации составили 18480 тыс. руб., в т.ч. оплачены командировочные расходы сверх норматива в сумме 1450 руб.
Задание: определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
Методические указания по решению:
1. Определяется налоговая база по налогу.
2. Определяется ставка единого налога.
3. Определяется сумма единого налога.
4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.
Задача 6
Исходные данные:
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы. В налоговом периоде организация имела следующие поступления:
- выручка от реализации услуг – 1976580 руб.;
- ссуда банка – 315000 руб.;
- возврат подотчетных средств от сотрудника – 18450 руб.;
- безвозмездно от учредителя организации получено транспортное средство стоимостью, согласно передаточного акта, 120000 руб.
В налоговом периоде фонд оплаты труда организации составил 870450 руб. Страховые
взносы на обязательное пенсионное обеспечение начислены в сумме 121863 тыс. руб. В налоговом периоде страховые взносы перечислены в сумме 108283 тыс. руб.
Задание: определить сумму единого налога, причитающуюся к уплате в бюджет.
Методические указания по решению:
1. Определяется налоговая база по налогу.
2. Определяется ставка единого налога.
3. Определяется сумма единого налога.
4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.
Задача 7
Исходные данные:
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде поступления организации составили:
- выручка от реализации покупных товаров – 15470 тыс. руб.;
- финансовая помощь на развитие (денежные средства внес учредитель) – 400 тыс. руб.;
- заемные средства от физического лица 60 тыс. руб.;
В налоговом периоде расходы организации составили:
- приобретены товары для перепродажи, в т.ч. НДС 18% - 14100 тыс. руб. (из них оплачено поставщикам – 8720 тыс. руб.);
- фонд оплаты труда – 840 тыс. руб.;
- обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение – 117,6 тыс.руб., в т.ч. перечислено 111,9 тыс. руб.
Задание: определить сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет.
Методические указания по решению:
1. Определяется налоговая база по налогу.
2. Определяется ставка единого налога.
3. Определяется сумма единого налога.
4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.
Задача 8
Исходные данные:
Организация занимается производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде доходы организации составили 18450 тыс. руб., расходы – 17770 тыс. руб.
Организация в налоговом периоде приобрела два объекта основных средств (шлифовальный станок и оборудование для просушивания древесины) на сумму 280 тыс. руб., оплатив поставщику оборудования 398 тыс. руб. В налоговом периоде шлифовальный станок стоимостью 74 тыс. руб. введен в эксплуатацию.
|
|
По итогам деятельности за прошлый налоговый период организация имеет убыток в сумме 45 тыс. руб.
Задание: определить сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет.
Методические указания по решению:
1. Определяется налоговая база по налогу.
2. Определяется ставка единого налога.
3. Определяется сумма единого налога.
4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.
Задача 9
Исходные данные:
Организация с 1 января 2011 года перешла с общеустановленной на упрощенную систему налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
За налоговый период доходы от реализации продукции составили 12580 тыс. руб. Расходы организации в налоговом периоде составили – 9451 тыс. руб., в т.ч. фактически уплаченные страховые взносы в ПФР – 79 тыс. руб.
Задание: исходя из результатов деятельности организации, сделать вывод о правильности выбора организацией объекта налогообложения.
Методические указания по решению:
1. Определяется налоговая база по налогу.
2. Определяется ставка единого налога.
3. Определяется сумма единого налога.
4. Определяется сумма единого налога, причитающаяся к уплате в бюджет.
5. В соответствии с пунктами 1-4 определить сумму единого налога к уплате в бюджет в случае выбора объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
6. Сделать вывод о правильности выбора объекта налогообложения.