Форм-е фин.стратегии предпр-я

Стратег.план-е -процесс опред-я целей орг-ции, вопр-в,касающ-ся рес-в,необх.для достиж-я целей,и пол-ки,направл.на эффект.исп-е необх.рес-в. Стратег.план предст-ет ком.тайну.Он устан-ет важнейш.показ-ли,пропорции и темпы расшир.воспр-ва.Рез-том процесса стратег.план-я явл-ся с-ма планов: 1) осн.напр-я разв-я-фикс-ся стратегия достиж-я генер.целей,и осн.напр-яхоз.деят-ти предпр-я 2) перспект.план(3-5 лет) вкл-ет персп-вы сов-вания пр-ва прод-и(р-т, у-г), перехода к пр-ву нов.покол-я прод-и.Учит-ет фин.возм-сти пр-ва нов.тов-в и исп-я нов.рес-в. 3) произв.план:охват-ет в осн-м текущ.деят-ть, разраб-ся на год, > узк.,чем переспект.план. 4) спец.планы или проекты:конкретиз-ся такие цели как созд-е нов.обор-я, разраб-ка нов.тов-в,внедр-е нов.техн-гий,проникн-е на нов.р-ки, перестр-ка организац.стр-ры и т.п. В РБ роль стратег.плана вып-ет бизнес-план(Б-П).Он разраб-ся предпр-ми: 1. для обоснов-я возм-сти получ-я инвест.и кред.рес-в,возврата заёмн.ср-в 2. для план-я разв-я предпр-й и выраб-ки нов.видов деят-ти 3. для обоснов-я предлож-й по созд-ю совместн.и ин.предпр-й. 4. для обоснов-я целесообр-ти оказ-я мер гос.поддержки. В составе фин.плана сост-ся след.расчёты:1) прогноз V реализ-и(выр-ки): вып-ся на основ-и таких разделов Б-П как стратегия марк-га,орг-я пр-ва и эк.ан-з произв.деят-ти предпр-я. Он призван обосновать прогнозир.V выр-ки от реал-и прод-и исходя из потенц.ёмкости р-ка, конкур-спос-ти прод-и,цен, усл-й продаж и возм-сти пр-ва. Разраб-ют на 3 года:для 1ого зад-я предусм-ся на кажд.мес,для 2ого-на кажд.кв-л, для 3его-на год. 2) бал-с ден.расх-в и поступл-й(реком-ся на 3 года): призван подтв-ть платёжесп-ть предпр-я. В нём указ-ся все предполаг.расходы как по текущ.,так и по инвест.и фин.деят-ти, все источники поступл-й.Наличие переходящ.ост-ка ден.ср-в на кон.периода свидет-ет о сбаланс-ти расх-в и источн-в их покр-я. 3) табл.дох-в и з-т:показ-ет алгор-м опред-я чист.пр-ли и её долю в выр-ке от реал-и(реком-ся на 3 года,разбивка как в 2)). 4) прогнозн.бал-с активов и пассивов:разраб-ся на год,имеет форму Б.Б. В нём на нач.и кон.года отраж-ся р-ры статей внеобор.и текущ.активов,кап-ла, долгоср.и краткоср.обяз-ств. 5) график достиж-я безуб-сти(точка безуб-сти):позв-ет увидеть порогов.V пр-ва.

125. Текущее финн.планирование

Тек.фин.планир-е вкл-т: 1. разраб-ка фин.плана осн.дея-ти,кот.предпол-т обоснование прибыли от реа-ции прод.и её распред-е; 2. разраб-ка фин.плана неосн.дея-ти,составление кот-го предусматр-т расчёт дох-в и расх-в и фин.рез-в по инв.и фин.дея-ти; 3. разраб-ка тек.фин.плана,расчёт Н-ов,прибыли, аморт.отчисл-й,размера устойчив.пассивов и прироста нормативов собств.обор.ср-в.; 4. разраб-ка кред.,вал.плана, плана по Н-ам; 5. разраб-ка плана движ-я ден.ср-в,в основе кот-го лежит опр-е резерва абсолютно ликвидных ср-в. 1)вед.фин.план-тек.фин.план. Сост-ся на год с покварт. разбивкой.М.вкл-ть 2 или 3 раздела:-доходы и поступл-я ср-в;-расходы и отчисл-я ср-в;-взаимоотн-я с б-том.При разраб-ке необх-мо обеспечить увязку каждого вида влож-й с ист-ками фин-ния.Для этого с целью проверки прав-сти составл-я плана м.сост-ся шахматная таблица. 2)План движ-я ден.ср-в на сч-хв Б-ах и в кассе (плат.баланс). Сост-ся на год с покварт.разбивкой.Обеспеч-ся операт.фин-ние всех хоз.опер-й предпр-я.Указ-ся ост-к ден.ср-в на нач.периода,все планируемые поступл-я ден.ср-в и все виды ден.выплат.Его составл-ю предшествует разраб-ка прогноза потоков ден.ср-в или прогноза движ-я ден.ср-в по видам дея-ти:по тек.,инв.,фин.и в целом по предпр-ю. 3)Валютный план. Сост-ся на год с покварт. разбивкой и отражает движ-е ср-в на тек.вал.счёте в Б-е. Основой для составл-я явл-ся предполагаем.объём вал. выручки,прочие вал.поступл-я и предполаг.расходы в валюте. 4)Кред.план. Сост-я на квартал,полугодие и год. Отраж-т получ-е и погаш-е ссуд Б-ов(долгоср.и краткоср.), получаемых на инв.,произв.цели и сезонные потр-сти.

126. Оперативные финансовые планы

Операт.фин.планир-е обеспеч-т согласованную работу всех служб и подраздел-й в процессе вып-я произв.и финн.заданий.Вкл-т: 1.плат. календарь- краткоср.прогноз постул-я ден.ср-в и их исп-е для кажд.ед-цы.Позволяет выявить несоответсвия между предполаг-ми платежами,расх-ми и ист-ками их покрытия, позволяет принять меры по их устранению.Сост-ся обычно на месяц с разбивкой на более короткие сроки (15,10,5,1 дн.)Сост-т из 2 частей:расх.и дох.Осн.статьи расх.части:-з/пл раб-в;Н-и и ненал. платежи;оплата поставщикам; расходы на кап.стр-во.Осн.статьи дох.части: выручка от реа -ции тов-в,работ, услуг;доходы от реа-ции ТМЦ;прочие доходы. 2.Касс.план- план оборота нал.ден.ср-в, отража ющий поступл-я и выплаты нал.д-г через кассу. Сост-ся на квартал и сост-т из 4х разделов:а)указ-ся поступл-я нал.д-г в кассу предпр-я(торг.выручка),с обслужив.Б-ом согласов-ся?-ы инкассации нал.д-г и лимит кассы;б)указ-ся все расходы нал.ден.ср-ми(пособия,командировочные);в)произв-ся рас чёт суммы нал.д-г, планируемых к получ-ю в Б-е(для вып латы з/пл и др. цели); г)указ-ся сроки и суммы выплат нал. д-гами, согласов.с Б-ом.