Методы расчета лизинговых платежей

Лизинговые платежи – общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом, предметом договора лизинга.

Виды лизинговых платежей (способы начисления):

1) Способ равных платежей: оплата происходит равными частями в течение всего срока договора. Применяется при методе составляющих и методе аннуитетов.

2) Стандартный: оплата всего комплекса услуг в соответствии с моментом их возникновения (метод потока денежных средств)

3) С авансом: внесение авансового платежа, в дальнейшем выплаты по одному из двух способов.

Метод потока денежных средств (ПДС)

Лизинговый платеж формируется на основании фактических затрат, понесенных в данном периоде. Сумма лизинговых платежей составляет сумму платежей за каждый месяц.

1. ЛП_i = АО_i+ПК_i+Лпр_i+ДУ_i+НИ_i+НДС_i

АО – амортизационные отчисления,

ПК- плата за кредит

Лпр – лизинговая премия

ДУ – дополнительные услуги

НИ_i – налог на имущество

НДС_i– налог на добавленную стоимость

2. АО = k*m*ПС*На

k – коэффициент ускоренной или замедленной амортизации

m – количество периодов, на которые рассчитывается платеж (обычно 1 мес)

ПС - первоначальная стоимость

На – норма амортизации для линейного метода

3. ПК = ∑ КР (L_t / 365)*(СТ/100),

КР – кредитные ресурсы (могут не совпадать с суммой лизинговой сделки), по остаточной стоимости

L_t - длительность периода в днях

СТ – годовая ставка за пользование кредитом (%)

T – номер периода.

4. Лпр = ОС*p,

ОС – остаточная стоимость

p – ставка вознаграждения лизингодателя

5. ДУ = ОС*q,

q – стоимость услуг в процентах от стоимости имущества

6. Налог на имущество рассчитывается согласно налоговым правилам.

7. НДС = В*18%,

В – выручка от сделки по договору лизинга.

8. ∑ЛП = ЛП₁ + ЛП₂ + … + ЛП_n

Преимущества:

Достаточный уровень наглядности

Отсутствие разрыва между моментом возникновения затрат и их оплатой

Возможность совмещения различных способов расчета составных элементов

Недостатки:

Возникновение дополнительной налоговой нагрузки

Основные платежи приходятся на первый период

Основные случаи применения:

Лизингополучатель не имеет опыта проведения лизинговых операций или его опыт незначителен

Лизингополучатель имеет устойчивое финансовое положение

Установка и введение предмета лизинга в действие не прерывает производственного процесса

Лизинговая компания одновременно ведет много лизинговых сделок на разных стадиях выполнения

Сроки лизинговой сделки и банковского финансирования совпадают