2015-05-06
455
(расход материалов (в кг) по видам продукции)
| Материал | Продукция А | Продукция Б | Итого потребность на расход | ||
| на 1 шт. | на объем | на 1 шт. | на объем | ||
| Металл | 1,2 | 1,4 | 49816,2 | 68374,2 | |
| Лак | 0,01 | 154,65 | 0,02 | 711,66 | 866,31 |
| Краска | 0,025 | 386,625 | 0,015 | 533,745 | 920,37 |
Таблица 14
Бюджет потребности в материалах
| Материал | Потребность на расход, кг | Запас материала на конец периода, кг | Итого потребность в материале, кг | Запас материала на начало периода, кг | Объем закупок, кг | Цена за 1 кг., тыс. руб. | Стоимость Закупок, тыс. руб. |
| Металл | 68 374,2 | +15 953,98 | 84 328,18 | - 500 | 83 828,18 | 16 765 636 | |
| Лак | 866,31 | +202,139 | 1 068,449 | - 12 | 1 056,449 | 528 224,5 | |
| Краска | 920,37 | +214,753 | 1 135,123 | - 28 | 1 107,123 | 664 273,8 | |
| Итого | 17 958 134 |
Таблица 15
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наименование продукции | Трудоемкость единицы продукции, ч. | Средняя часовая тарифная ставка, тыс. руб. | Прямые зарплаты на оплату труда на 1 шт., тыс. руб. | Валовая продукция, шт. | Реали-зован-ная продук-ция, шт. | Цена за 1 кг, тыс. руб. | Стоимость закупок, тыс. руб. |
| А | 15 465 | 10 000 | 742 320 | 480 000 | |||
| Б | 35 583 | 20 000 | 2 134 980 | 1 200 000 | |||
| Итого | 2 877 300 | 1 680 000 |
Таблица 16
|
|
|
Бюджет общепроизводственных расходов
| Статья затрат | Сумма, тыс. руб. |
| Вспомогательные материалы | 15 000 |
| Затраты энергии | 1475 000 |
| Фонд оплаты труда (ФОП) | 30 000 |
| Отчисления | 11 550 |
| Ремонт, техобслуживание | 165 000 |
| Амортизация | 152 000 |
| Итого | 1848 550 |
Таблица 17
Бюджет цеховой себестоимости продукции, тыс. руб.
| Статья затрат | Продукция А (выпуск — 15465 шт.) | Продукция Б (выпуск — 35583 шт.) | Итого | ||
| на единицу | на объем. | на единицу | на объем | ||
| Переменные затраты | |||||
| Металл | 3 711, 600 | 9 963, 240 | 13 674,840 | ||
| Лак | 77, 325 | 355,830 | 433,155 | ||
| Краска | 231, 975 | 320,247 | 552, 222 | ||
| Итого материалы | 4 020,900 | 10639,317 | 14 660,217 | ||
| Прямые затраты на оплату труда | 742, 320 | 2 134,980 | 2 877, 300 | ||
| Отчисления | 18,48 | 285,793 | 23,1 | 821, 967 | 1 107, 760 |
| Итого переменные затраты | 326,48 | 5 049, 013 | 382,1 | 13 596, 264 | 18 645, 278 |
| Постоянные затраты | |||||
| Вспомогательные материалы | X | X | X | X | 15,000 |
| Затраты энергии | X | X | X | X | 1 475, 000 |
| Фонд оплаты труда | X | X | X | X | 30, 000 |
| Отчисления | X | X | X | X | 1 1, 550 |
| Ремонт, техобслуживание | X | X | X | X | 165, 000 |
| Амортизация | X | X | X | X | 152, 000 |
| Итого постоянные затраты | X | X | X | X | 1 848, 550 |
| Итого цеховая себестоимость | 20 493, 828 |
Таблица 18
Бюджет общехозяйственных расходов, тыс. руб.
| Статья затрат | Сумма, тыс. руб. |
| Амортизация | 43, 000 |
| Фонд оплаты труда (ФОП) | 20, 000 |
| Отчисления | 7, 700 |
| Представительские расходы | 2, 000 |
| Затраты энергии, коммерческие услуги | 8, 000 |
| Услуги сторонних организаций | 8, 000 |
| Налоги в составе себестоимости | 54, 500 |
| Прочие | 0,400 |
| Итого | 143, 600 |
объем производства каждого вида продукции умножают на трудоемкость единицы продукции, а затем полученную трудоемкость умножают на стоимость одного человеко-часа (среднюю часовую тарифную ставку). Затраты на оплату труда рассчитывают по центрам затрат, а затем сводят в единую форму.
|
|
|
Бюджет общепроизводственных расходов. Этот бюджет включает в себя цеховые затраты на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти затраты могут быть как постоянные, так и переменные (табл.16) [2].
Бюджет цеховой себестоимости. В это бюджет сводятся воедино затраты на материалы, зарплату, организацию и подготовку участков с учетом запасов незавершенного производства (табл.17) [2]. Затраты на материалы, издержки на оплату труда и общепроизводственные расходы берутся из соответствующих бюджетов.
Бюджет общехозяйственных расходов. Этот бюджет составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов (табл.18) [2]. В хозяйственный бюджет входят статьи расходов, связанные с общехозяйственной деятельностью вспомогательных подразделений.
Бюджет коммерческой деятельности. Включает издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции, маркетинговой деятельности. Эти затраты тоже надо разделить на переменные и постоянные (табл.19) [2].
Бюджет прибылей и убытков представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках (табл.20). Он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов. На основании этого бюджета проводят анализ и делают выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок.
