7.33 Какой из ниже перечисленных вариантов аудитор признает верным, проверяя правильность использования средств на ремонт ОС производственного назначения при списании всех расходов:
1) За счет собственных источников;
2) На финансовый результат;
В состав затрат.
7.34 Амортизация по объекту ОС начисляется:
1) Со дня, следующего за днем принятия объекта к учету;
2) С первого числа месяца, следующего за месяцем оформления акта приемки-передачи;
С первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету.
7.35 Сумма дооценки ОС в результате переоценки относится на:
1) Счет 99;
2) Добавочный капитал;
3) Соответствующий счет в зависимости от принятой учетной политики.
Задание 1.
Предприятием в октябре текущего года получен кредит на приобретение ОС на два месяца в сумме 118 000 руб. под 24% годовых. Объект введен в эксплуатацию 1 ноября. Проценты банку по условиям договора перечисляются равными платежами не позднее 30-го числа каждого месяца. Данная ситуация отражена в учете следующим образом:
|
|
ДТ51 Кт66 118 000 руб.- получен кредит в банке;
Дт08 Кт60 100 000 руб. - акцептован счет поставщика за приобретаемые ОС;
Дт19 Кт60 – 18 000 руб. - отражен НДС, выделенный в счете поставщика;
Дт08 Кт66 -2360 руб.- начислены проценты за кредит до ввода объекта ОС в эксплуатацию;
Дт01 Кт08 – 102 360 руб. – объект ОС введен в эксплуатацию;
Дт20 Кт66 – 2360 руб. Дт 91.2 Кт 66 2360 руб. STORNO – начислены проценты за кредит после ввода объекта ОС в эксплуатацию.
Оцените ситуацию и дайте рекомендации.
Завышена с,ст на 2360 руб, занижена прибыль на 2360. Доначислить налог на прибыль Д99 Кт68 2360*0.2=472 руб
Задание 2.
Предприятием был приобретен объект ОС за 118000 руб., расходы по его транспортировке составили 1180 руб., сторонней организации оплачены погрузочно-разгрузочные работы в сумме 2360 руб.
В учете сделаны следующие записи:
Дт08 Кт60 100 000 руб. - акцептован счет поставщика;
Дт19 Кт60 18 000 руб. - отражен НДС, выделенный в счете поставщика;
Дт20 Кт60 - 1000 STORNO дТ08 Кт 60 1000 РУБ – списаны транспортные расходы по доставке;
Дт19 Кт60 180 руб. – отражен НДС на транспортные расходы;
Дт20 Кт60 2000 руб. – STORNO Дт08Кт60 2000 списана стоимость погрузочно-разгрузочных работ;
Дт19 Кт60 360 руб. – отражен НДС на стоимость погрузочно-разгрузочных работ;