Налог на прибыль организаций

Задача 20. В декабре прошлого года фирма купила оборудование за 1000 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования - 60 месяцев. Фирма использует нелинейный метод амортизации.

Рассчитать норму амортизационных отчислений и сумму амортизации, начисленной за текущий год.

Задача 21. В январе текущего года фирма провела переговоры с иностранными партнерами и в рекламных целях устроила акцию по продвижению своих товаров на рынке.

Расходы на проведение официального обеда и транспорт составили 60 тыс. рублей.

Расходы на проведение рекламной акции составили 40 тыс. рублей.

Расходы на оплату труда составили 800 тыс. рублей.

Выручка фирмы в 1 квартале 2007 г. составила 2,5 млн. рублей.

Рассчитать сумму расходов, которая может быть учтена для целей налогообложения прибыли фирмы в 1 квартале 2007 г.

Задача 22. В январе отчетного года ООО «Юпитер» купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО «Юпитер» установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным способом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. 000 «Юпитер» согласно п.7 ст. 259 НК РФ решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе.

Задача 23. В отчетном периоде фирма:

- получила выручку от реализации товаров (работ, услуг) – 350 тыс. рублей;

- приобрела товары на сумму - 100 тыс. рублей, в том числе НДС – 18%;

- произвела расходы в рекламных целях на сумму - 40 тыс. рублей;

- приобрела производственное оборудование - 40 тыс. рублей

Оборудование было передано в эксплуатацию с июня месяца. Метод амортизации – линейный, полезный срок использования оборудования - 18 месяцев.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую перечислению в бюджет за отчетный период.

Задача 24. Фирма произвела текущий ремонт оборудования. Расходы на ремонт составили:

- заработная плата рабочих - 1500 рублей;

- стоимость покупных деталей, необходимых для ремонта оборудования составила – 2000 рублей (в т.ч. НДС – 18%).

Рассчитать сумму расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Задача 25. Доходы фирмы в 1 квартале текущего года составили 5,5 млн. рублей, а расходы – 6,0 млн. рублей.

Доходы фирмы во 2-м квартале составили 3,0 млн. рублей, а расходы – 1,5 млн. рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую перечислению в бюджет за 1-е полугодие текущего года.

Задача 26. Прибыль организации составила 3,5 млн. рублей. В организации работает 250 человек и имеется три филиала. В первом филиале работает – 40 человек, во втором – 35 человек и в третьем – 20 человек.

При расчете доли прибыли, приходящейся на филиалы, организация использует показатель численности работников.

Организация имеет имущество, которое оценивается в 5,0 млн. рублей.

Стоимость имущества 1-го филиала – 1,2 млн. рублей; 2-го филиала – 500 тыс. рублей; 3-го филиала – 300 тыс. рублей.

Рассчитать сумму прибыли, которую необходимо заплатить по месту нахождения филиалов и головной организации.

Задача 27. Организация в 1 квартале текущего года получила:

- доходы от реализации услуг в сумме – 2,0 млн. рублей (в т.ч. НДС – 18%);

- доходы от сдачи имущества в аренду – 100,0 тыс.рублей (в т.ч. НДС – 18%);

- безвозмездно имущество на сумму – 150,0 тыс. рублей;

- стоимость полученных материалов при демонтаже основных средств – 300,0 тыс. рублей;

- при инвентаризации выявлено излишнее имущество на сумму – 50,0 тыс. рублей;

- предварительную оплату за услуги, которые будут оказаны во 2-м квартале на сумму – 500,0 тыс. рублей (в т.ч. НДС – 18%0);

- целевое финансирование из бюджета – 1,0 млн. рублей.

Определить сумму доходов, которая будет учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Задача 28. Организация по итогам налогового периода произвела следующие расходы:

- приобрела производственное оборудование на сумму – 2,0 млн. рублей

(в т.ч. НДС – 18%). Срок полезного использования 60 месяцев, метод начисления амортизации – линейный, оборудование установлено и передано в эксплуатацию в октябре месяце;

- выплатила заработную плату основному персоналу в сумме – 3,5 млн. рублей, в том числе выплатила премию за счет чистой прибыли в сумме – 1,0 млн. рублей;

- оплатила научно-исследовательские работы по договору на сумму – 500,0 тыс. рублей;

- заплатила штрафные санкции во внебюджетные фонды по результатам проверки в сумме – 10,0 тыс. рублей;

- сделала взнос в уставный капитал иной организации в сумме – 100,0 тыс. рублей;

- на организацию выпуска собственных ценных бумаг на сумму – 250,0 тыс. рублей.

Определить сумму расходов, учитываемую при определении налоговой базы по прибыли.

Задача 29. В текущем году фирма застраховала жизнь и здоровье своих работников. По договору личного страхования работников были сделаны взносы на сумму 600,0 тыс. рублей. За год расходы на оплату труда работников составили 5 800,0 тыс. рублей.

Определить сумму расходов на страхование работников, подлежащую в расчет налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль?

Задача 30. Фирма занимается производством станков. В апреле фирма произвела 20 станков. Прямые расходы на производство станков составили 1 800 тыс. рублей. На начало отчетного периода станков на складе не было.

Косвенные расходы на производство станков составили 200,0 тыс. рублей.

В этом же месяце фирма продала 15 станков.

Определить сумму расходов, которая может быть учтена при определении налоговой базы по прибыли.

Задача 31. Выручка от реализации продукции в ООО «Кронверк» составила 200тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции 120тыс. руб., в том числе командированные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.

Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.

Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.

Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.

Определить размер налогооблагаемой прибыли; сумму налога на прибыль и чистую прибыль.

Задача 32. На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки - 6 тыс. руб., количество реализованных путевок — 300 шт., себестоимость оказанных услуг - 1250 тыс. руб. Метод определения налоговой базы – кассовый.