Тема 9. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость (НДС).

Основы построения НДС. Плательщики НДС. Освобождение от обязанности налогоплательщика. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация, условия применения освобождения от обложения НДС.

Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.

Налоговые вычеты: условия и механизм применения.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Счета-фактуры при расчетах НДС.

Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Тема 10. Акциз

Экономическое содержание акциза как разновидности косвенных налогов, их назначение.

Основы построения акциза на отдельные виды товаров. Плательщики акциза. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизом. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий. Ставки акциза, основы их дифференциации.

Порядок расчета и уплаты акциза. Сроки уплаты акциза.

Акциз на нефтепродукты: плательщики, объект обложения. Особенности определения налоговой базы, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акциза.