Значение коэффициентов | Фактор | Изменение валовой прибыли, % |
b1 – влияние изменения цены на величину прибыли от продаж | а) изменение продажной цены на 1 % | b1 = 4,95% |
b2 – влияние изменения объема выпуска продукции на величину прибыли от продаж | б) изменение переменных затрат на 1 % | b2 = 4,95% |
b3 – влияние изменения переменных затрат на величину прибыли от продаж | в) изменение постоянных затрат на 1 % | b3 = 3,07% |
b4 – влияние изменения постоянных затрат на величину прибыли от продаж | в) изменение постоянных затрат на 1 % | b4 = 0,9% |
Прогнозирование прибыли в зависимости от одновременного изменения экономических параметров рассчитывается по формуле
Ппр = Пб {1 + [b1(IЦ - 1) + b2(IQ - 1) + b3(1 – IЗ.ПЕР) + b4(1- IЗ.ПОСТ]} (8.14)
где IQ –индекс объема реализации;
Пб – базовая величина валовой прибыли, тыс. руб.;
Ппр – прогнозируемая величина прибыли, тыс. руб.
Преимущества данного подхода заключается в следующем:
1. Вероятность изменения каждого фактора в будущем рассчитывается с помощью экономико-математических методов на основе ретроспективного анализа с учетом инфляции.
|
|
2. Предложенный метод расчета критического объема продукции и валовой прибыли при возможном одновременном изменении экономических параметров позволит минимизировать инвестиционный риск, оперативно рассчитать различные варианты производственного процесса;
3. Для каждой экономической ситуации можно прогнозировать величины маржинальной и прибыли от продаж.
Пример. Ожидаемые изменения в 2010 году на предприятие составят:
- в связи с инфляционных процессов цена на продукцию увеличится на 4%;
- условно-постоянные затраты вырастут на 2%;
- условно-переменные затраты врастут на 5%;
- объем выпуска продукции увеличится на 3%,
Под влиянием перечисленных факторов критический объем продукции изменится следующим образом:
Qкрпр = Qкр б {1 + [а1(1 - IЦ) + а2(IЗ.ПЕР - 1) + а3(IЗ.ПОСТ - 1)]} =
= 681,8 {1 + [3,0(1 – 1,04) +2,1(1,05 - 1) + 1,1(1,02- 1)]}=
= 681,8[1+(-0,12) +0,105+0,022]= 681,8*1,007=686,6 тыс. ед.
Ожидаемая величина прибыли от продаж составит:
Ппр = Пб {1 + [b1(IЦ - 1) + b2(IQ - 1) + b3(1 – IЗ.ПЕР) + b4(1- IЗ.ПОСТ]} =
= 37868 {1 + [4,95(1,04 - 1) + 4,95(1,03 - 1) + 3,07(1 – 1,05) +0,9(1- 1,02]} == 37868 +[1+0,198+0,1485+(-0,153)+(-0,018)] = 37868*1,173=
= 44513,8 тыс. руб.