Учёт расчётно - кассовых операций

Кассовые операции - процесс приема, хранения, расходования, наличных денежных средств и денежных документов.

Учёт расчётно кассовых операций выполняет отдельный работник предприятия - кассир.

Кассовые операции проводятся в следующем порядке:

1. Оформление первичных документов по приходу и расходу;

2. Регистрация первичных документов в журнале регистрации;

3. Записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;

4. Сдача в бухгалтерию (бухгалтеру) отчета кассира (второй экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком. По согласованию с банком наличную выручку можно использовать только на «оплату труда и выплаты социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения».

Прием наличных денег в кассу ООО «Забуголь» оформляют приходным кассовым ордером (ф. №КО-1), в котором указывают: от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят, сумму, дату. Приходный кассовый ордер заполняется в бухгалтерии и поступает в кассу при оформлении приема денег. После приема денег в кассу плательщику выдают квитанцию за подписью главного (старшего) бухгалтера и кассира. Квитанция удостоверяет, что деньги действительно внесены в кассу. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают.

Выдачу наличных денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером (см. Приложение 6) (ф. № КО-2). В нем указывают: кому, на какие цели или за что выданы деньги, сумму, дату. Расходный кассовый ордер выписывает бухгалтерия, как правило, на основании заявления получателя, которое заполняется на оборотной стороне ордера. Заявление визирует, т.е. делает разрешительную надпись, руководитель предприятия. Выдачу денег по ордеру кассир удостоверяет своей подписью. Лицо, получившее деньги, также расписывается в ордере. Деньги по расходному кассовому ордеру выдают только в день его выписки. Не разрешается выдача расходного кассового ордера для получения денег из кассы на руки непосредственно получателю.

На все кассовые документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, после их исполнения кассир ставит специальный штамп или надпись: "Получено" - на приходных документах и "Оплачено" — на расходных документах с указанием даты (число, месяц, год).

Все поступления и выдачи наличных денежных средств предприятия учитывают в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки. За нарушение данного порядка налоговые органы налагают штраф в размере суммы наличных денежных средств, выданных через кассу организациям и физическим лицам.

В ООО «Забуголь» учет расчетно-кассовых операций ведется кассиром. Общество имеет счет в банке. Все кассовые операции возглавляются директором и главным бухгалтером.