Задание 2

Семинар № 1

Тема 1. Предмет, метод и система налогового права России. Понятие и классификация налогов и сборов. Принципы налогообложения.

Теоретические вопросы:

1. Социально – экономические предпосылки развития налогового права. (вопрос для самостоятельной подготовки, рассматривается на семинаре)

2. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования.

3. Место налогового права в системе российского права. (вопрос для самостоятельной подготовки, рассматривается на семинаре)

4. Система налогового права России (вопрос для самостоятельной подготовки, рассматривается на семинаре)

5. Налоговое право как наука, отрасль права, налоговое законодательство и как учебная дисциплина. (вопрос для самостоятельной подготовки, рассматривается на семинаре)

6. Соотношение налогового и финансового права (вопрос для самостоятельной подготовки, рассматривается на семинаре)

7. Понятие налога, сбора, пошлины; их основные признаки.

8. Функции налога.

9. Виды налогов и способы их классификации.

10. Развитие принципов налогообложения.

11. Классификация основных принципов налогообложения и сборов.

Практические задания:

Основные понятия:

Налоговое право, предмет, метод, налог, сбор, пошлина, принцип.

Задание 1

Для определения места налогов в системе совре­менных публичных финансов ответьте на следующее вопросы:

1. Какое место налоги занимают в системе публичных финансов?

2. Что в бюджетной классификации понимается под налоговыми доходами?

3. На какие цели идут налоговые поступления? Могут ли налоги взиматься для финансирования конкретных целей?

Задание 2

Определите, в каких из приводимых ниже цитат говорится о налоге как об экономической категории, а в каких — как о категории права.

Давид Риккардо. «Начала политической экономии и налогового обложения»:

«Налоги составляют ту долю продукта земли и труда страны, которая поступает в распоряжение правительст­ва; они всегда уплачиваются в конечном счете или из ка­питала, или из дохода страны».

Шарль Луи Монтескье. «О духе законов»:

«Доходы государства — это часть имущества, которую каждый гражданин отдает государству для того, чтобы оно обеспечило за ним остальную часть или дало возмож­ность приятно ее использовать. Чтобы правильно опреде­лить размеры этих доходов, следует иметь в виду как нуж­ды государства, так и нужды граждан. Не следует лишать народ действительно необходимого ради удовлетворения мнимых потребностей государства... Ни один государст­венный вопрос не требует такого мудрого и благоразум­ного рассмотрения, как вопрос о том, какую часть следу­ет брать у подданных и какую часть оставлять им».

Энциклопедия Дидро и Д'Аламбера:

«Налог (политическое право, финансы) — взнос, кото­рый отдельные лица обязаны уплачивать государству для охраны их жизни и имуществ. Этот взнос необходим для содержания правительства и государя, ибо только с помо­щью этих средств он может обеспечить спокойствие граж­дан; поэтому они не могут отказываться от разумной по­дати, не предавая собственные интересы... Налоги в госу­дарстве — это как бы паруса на корабле; они должны его направлять, обеспечивать и доводить до гавани, но не об­ременять его, не держать постоянно на море и, в конце концов, потопить».

Томас Джефферсон. «О демократии»:

«Продолжение сбора тех или иных налогов должно ежегодно или раз в два года подтверждаться. Народ дол­жен постоянно держать свою руку на общественном ко­шельке — это то полезное ограничение, от которого чест­ное правительство не может и желать освободиться, а правительству нечестному не может быть позволено изба­виться».

Николай Иванович Тургенев. «Опыт теории налогов»:

«Налоги суть средства к достижению цели общества или государства, т. е. той цели, которую люди себе предполагают при соединении своем в общество или при со­ставлении государства. На сем основывается и право правительства требовать податей от народа. Люди, соединив­шись в общество и вручив правительству власть верховную, вручили ему, вместе с сим и право требовать налогов. Но не должно смешивать права требовать пода­тей с правом налагать оные. Если первое везде неоспори­мо принадлежит правительству, то в последнем оно быва­ет иногда ограничено. Во многих государствах введение налогов делается с согласия народных представителей».

Василий Александрович Лебедев. «Финансовое право»:

«Налоги суть периодические (ежегодные), законом ус­тановленные денежные взносы, требуемые государством, земством или общиной из доходов граждан для покрытия расходов, производимых в интересах самого же данного общества».