Функции налогов

Конспект лекции

Раздел 1. Основы законодательства РФ о налогах и сборах.

Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ.

Вопросы:

1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их

экономическая сущность.

2. Функции налогов и сборов.

3. Понятие налога и сбора.

Вопрос 1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их

Экономическая сущность.

Налоговая система как инструмент бюджетного регулирования государства определяет следующую систему экономических отношений:

Бюджетная система ↔ Налоговая система

Федеральные местные региональные Налоги налоги налоги

Используя налоги и сборы государство может влиять на экономические процессы общества не приказным, а экономическим способом используя следующие налоговые рычаги:

А) В отношении всех налогов применяется однократность налогообложения.

Б) По некоторым налогом могут быть применены налоговые льготы.

В) Сохраняется принцип приоритета федеральных законов над региональными и местными.

Экономическая сущность налога характеризует перераспределение национального дохода государства между различными слоями населения.

Осуществляя воздействие на экономику, государство преследует основные цели:

- достижение постоянного устойчивого экономического роста.

- обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги.

- обеспечение полной занятости населения.

- обеспечение определенного минимального уровня доходов населения.

Основной функцией государства является обеспечением социальных и материальных потребностей общества. Основным инструментом гос. регулирования служит налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Источником такого механизма взаимоотношений бюджетной и налоговой политики являются доходы и расходы государства:

БЮДЖЕТ

↓ ↓

Доходы Расходы

Налоговые медицина

Неналоговые образование

Охрана границ госуд. и т.д

Налоги создают основную часть доходов федерального, регионального и местных бюджетов, обеспечивая возможность финансового воздействия на экономику на расходную часть бюджетов государства. Основными направлениями воздействие финансового бюджетного механизма государства на процессе расшириного производства является: бюджетное субсидирование муниципальных предприятий; внедрение государственных инвестиций в экономику, введение денежно-кредитных ограничений, валентного контроля и т. д.

Вопрос 2. Функции налогов.

Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущьность, внутреннее содержание показывают, каким образом реализуются их назначения как инструмента стоимостного распределения и переперераспределение расходов государства.

Функции налогов

↓

↓ ↓ ↓ ↓

Фискальная социальная регулирующая контрольная

↓

↓ ↓ ↓

Стимулирующая дестимулирующая воспроизводственная

Фекальная (бюджетная) функция. С помощью этой функции образуются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства.

Социальная функция. С помощью этой функции происходит перераспределения доходов налогоплательщиков государством через налоговые платежи между различными категориями населения, имеющих разный уровень доходов.

Регулирующая функция. С помощью этой функция осуществляется влияние государства на инвестиционные процессы экономического развития производства как отраслей деятельности, регулирование прожиточного механизма населения в стране и т.д.

Действие этой функции имеет несколько направлений:

А) Стимулирующее. При помощи льгот или освобождение от налогообложения развивается направления экономического развития государства например: малый бизнес

Б) Дестимулирующее. При помощи налогов государство ограничивает нежелательных экономических процессов в стране.

Например: повышение ставок таможенных пошлин, которые предполагают снижение ввоза импортного капитала в Россию и стимулирование отечественного товаропроизводителя.

В) Воспроизводственное. Введение государством специальных налогов для воспроизводства государственных ресурсов страны необходимо для пополнения и восстановления природных богатств государства.

КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ. Существующие нормы налогообложения контролируют правильность исчисления сумм обязательных налоговых поступлений в бюджет, отслеживают своевременность и полноту поступлений налоговых доходов в бюджетгосударства. Даёт возможность

Государству последовательно сопоставлять свои потребности с фактической величиной собираемых налогов в стране.