Пример: расчет затрат на создание и продвижение сайта туристско-экскурсионной фирмы

Таблица 1.

Затраты на создание сайта^[1]

Статьи затрат	Стоимость, р
Лицензированное программное обеспечение	50 000
Уникальный дизайн, программирование, статистика посещаемости сайта, верстка сайта	30 500
Размещение сайт на сервере в сети Internet	4800 в год
Поддержка и продвижение сайта	72 000 в год
Абонплата за выделенную линию	60 000
Итого	217 300

Таблица 2.

Расчет основных производственных фондов предприятия (ОПФ)

№ п.п.	Наименование затрат	кол-во, шт.	цена, р.	Общая стоимость, р.
	Кондиционер		10 000	10 000
	Комплект офисной мебели		9 000	36 000
	Компьютерное оборудование		30 000	120 000
	Сантехника		5 000	5 000
	Комплект мягкой мебели		16 000	16 000
	Осветительные приборы			2 400
	Предметы оргтехники		4 000	16 000
ИТОГО	205 400

Таблица 3.

Расчетпотребности в оборотных средствах

№	Наименование затрат	кол-во, шт.	цена, р.	Общая стоимость, р.
п.п.
	Телефон		1 000	3 000
	Полотенце
	Комплект канцелярских товаров
	Бумага
	Жалюзи		1 000	2 000
	Чайник
	Ведро
ИТОГО	7 110

Таблица 4.

Расчет месячной потребности в расходных материалах, необходимых для ежедневного текущего потребления

№	Наименование затрат	Кол-во, шт.	Цена, руб.	Общая стоимость, руб.
	Мыло
	Чистящее средство
	Туалетная бумага
	Щетка
	Перчатки
	Салфетки
	ИТОГО

Таблица 5.

Расчёт нематериальных активов

№	Наименование	Цена
	Аренда офиса
	Изготовление визиток, брошюр
	Затраты на лицензию
	Затраты на регистрацию
	Присвоение кода в гор. управлении статичтики
	Изготовление печатей, штампов
	Открытие счёта в банке
	Регистрация документов у нотариуса
	Госпошлина
	Постановка на учёт в фондах
	Противопожарные предприятия
	Санитарно-эпидемеологические мероприятия
ИТОГО

Определение величины уставного капитала

УК=ОПФ+оборотные средства+нематериальные активы

УК =205 400+7 110+ 62500 =275 010

Таблица 6.

Расчет фонда оплаты труда

№ п.п.	Должность	Численность, чел.	Должностной оклад, р.	Годовой Фонд оплаты труда, р.
Административно-управленческий персонал
	Директор		25 000	300 000
	Менеджер - туроператор		15 000	180 000
	Бухгалтер		18 000	216 000
	администратор, отвечающий за информационное накопление			108 000
ИТОГО	804 000
Производственный персонал
	Охранник		8 000	96 000
	Уборщица		6 000	144 000
ИТОГО	240 000
Общий фонд оплаты труда	1 044 000

Таблица 7. Цифры устарели с 2010 года введен СН соц налог в размере 30,2%

Расчет ЕСН

Вид персонала	Ставка ЕСН	Фонд оплаты труда	Сумма ЕСН
АУП	26,2%	804 000	210 648
Производственный персонал	26,2%	240 000	62 880
Сумма	26,2%	1 044 000	273 528

Таблица 8.

Амортизация ОПФ

№ п.п.	Наименование затрат	Цена	норма	Расчет амортизационных отчислений, р.
	Кондиционер	10 000	10%	1 000
	Комплект офисной мебели	36 000	10 %	3 600
	Компьютерное оборудование	120 000	10 %	12 000
	Сантехника	5 000	5 %
	Комплект мягкой мебели	16 000	20 %	3 200
	Осветительные приборы	2 400	20%
	Предметы оргтехники	16 000	20%
ИТОГО	23 730

Таблица 9.

Расчетпотребности в оборотных средствах

№	Наименование затрат	Цена	Норма	Расчет амортизационных отчислений, р.
п.п.
	Телефон	3 000	50 %
	Полотенце		50%
	Комплект канцелярских товаров		50%
	Бумага		50%
	Жалюзи		50%	1 000
	Чайник		50%
	Ведро		50%
ИТОГО

Таблица 10.

Амортизация нематериальных активов (руб.)

№	Наименование	Стоимость	Норма амортизации	Расчет амортизационных отчислений
	Аренда		50%
	Изготовление визиток, брошюр		10%
	Затраты на лицензию		10%
	Затраты на регистрацию		10%
	Присвоение кода в гор. управлении статистики		10%
	Изготовление печатей, штампов		10%
	Открытие счёта в банке		10%
	Регистрация документов у нотариуса		10%
	Госпошлина		10%
	Постановка на учёт в фондах		10%
	Противопожарные предприятия		10%
	Санитарно-эпидемиологические мероприятия		10%
ИТОГО

Таблица 11

Офисные затраты

№ п.п.	Наименование затрат	Стоимость, р. за месяц	Стоимость, р. за год
	Оплата труда	87 000	1 044 000
	ЕСН	22 794	273 528
	Амортизация ОПФ	1 977	23 730
	Амортизация ОС
	Амортизация НА	1 354	16 250
	Создание сайта	18 108	217 300
ИТОГО:	131 529	1 578 363

Таблица 12.

Планирование экскурсионных часов в месяц

№	Наименование экскурсии	Продолжительность, часов	Кол-во в месяц	Общее кол-во экскурс. часов
	Красная поляна
	Долина водопадов
	Пасть Дракона
	Воронцовские пещеры
	Вечерний Сочи
	Ахун
ИТОГО:

Тогда офисные затраты на один час экскурсии составят:

101 241

Офисные затраты = ---------- = 103 р.

Таблица 13.

Валовые затраты предприятия, включённые в себестоимость услуги

№	Вид затрат	Наименование	S в год
	Постоянные	Трудовые ресурсы АУП+ECН	1 014 648
Амортизация основных фондов	23 730
Амортизация оборотных средств
Амортизация нематериальных активов	16 250
Создание сайта	145 300
	Итого		1 203 483
	Переменные	Трудовые ресурсы ПП+ЕСН	302 880
Поддержка и продвижение сайта	72 000
ИТОГО	374 880
Всего	1 578 363

Аренда транспорта (Икарус) - 700 руб./час

Зарплата экскурсовода – 200 руб./час

Средняя наполняемость автобуса – 50 чел.

Таблица 14.

Расчет себестоимости экскурсий

№ п.п.	Наименование экскурсии	Расчет себестоимости	С/С, р./ чел.
	Красная поляна	(700 +200+103) *9/50
	Долина водопадов	(700 +200+103) *7/50
	Пасть Дракона	(700 +200+103) *5/50
	Воронцовские пещеры	(700 +200+103) *5/50
	Вечерний Сочи	(700 +200+103) *4/50
	Ахун	(700 +200+103) *2/50

Рассчитаем среднеплановую цену каждой экскурсии, учитывая плановую прибыль 50% и НДС – 18%:

Таблица 15. Здесь тоже расчет устарел, так фирма на упрощенке без 18% ндс

Расчет цены на 1 человека

№ п.п.	Наименование экскурсии	Расчет цены	Цена на 1 чел, руб.
	Красная поляна	181 +181*50% +(181+181*50%)*18%
	Долина водопадов	140+140*50% +(140+140*50%)*18%
	Пасть Дракона	100+100*50% +(100+100*50%)*18%
	Воронцовские пещеры	100+100*50% +(100+100*50%)*18%
	Вечерний Сочи	80+80*50% +(80+80*50%)*18%
	Ахун	40+40*50% +(40+40*50%)*18%

Плановая выручка одной экскурсии за год = цена с НДС на 1 чел. * средняя заполняемость автобуса * количество экскурсий за год.

Таблица 16.

Расчет плановой выручки

№ п.п.	Наименование экскурсии	Расчет плановой выручки за год	Плановая выручка за год, руб.
	Красная поляна	320*50*360	5 760 000
	Долина водопадов	248*50*420	5 208 000
	Пасть Дракона	177*50*300	2 655 000
	Воронцовские пещеры	177*50*420	3 717 000
	Вечерний Сочи	142*50*300	2 130 000
	Ахун	71*50*360	1 278 000
ИТОГО:	20 748 000

Итак, плановая выручка составила 20 748 000 руб.

Валовые издержки = Переменные затраты + Постоянные затраты

Валовые издержки = 374 880+1 203 483= 1 578 363руб.

Рассчитаем плановую валовую прибыль, зная величины плановой выручки и валовых издержек, также учтем НДС.

Валовая прибыль = Валовая выручка – Валовые издержки – НДС

Валовая прибыль=20 748 000 –1 578 363- 3 734 640 = 15 434 997 руб.

Рассчитаем точку безубыточности.

Точка безубыточности в стоимостном измерении определяется по формуле:

,

Где FC – постоянные издержки;

VC – переменные издержки

руб.

Таким образом, точка безубыточности равна 1 224 132 руб. Если выручка становится меньше точки безубыточности, то предприятия является нерентабельным и терпит убытки, соответственно, если выручка выше, то предприятие рентабельно и получает прибыль.

Выручка предприятия «Аэлита» составила 20748000 руб., а точка безубыточности равна 1 224 132 руб., таким образом, предприятие рентабельно и получает прибыль равную 19 523 868 руб.

Создание сайта позволит увеличить количество продаж, при этом издержки на такого вида рекламу меньше издержек на прямую рекламу на телевидении.

[1] www. create-site.ru