Управление собственным капиталом банка

Основу финансового потенциала банка составляет собственный капитал, включающий:

• уставный капитал;

• собственные акции (паи), выкупленные акционерным обществом у их владельцев для последующего аннулирования или перепродажи;

• резервный капитал;

• добавочный капитал;

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

• средства целевого финансирования.

Структура собственного капитала характеризует удельный вес каждой статьи в его общем объеме. На структуру собственного капитала влияют как внутренние так и внешние факторы.

Структуру собственного капитала изучают за ряд отчетных периодов (кварталов, лет) и по результатам изучения составляют прогноз на будущее.

Формирование собственного капитала представляет собой часть общей финансовой стратегии банка, которая заключается в обеспечении ее производственно-коммерческой деятельности денежными ресурсами.

Уставным капиталом определяется минимальный размер имущества банка, гарантирующий интересы ее кредиторов. Уставный капитал представляет собой совокупность основных средств, другого имущества, нематериальных активов, а также имущественных прав, имеющих денежную оценку, которые вложены в корпорацию ее учредителями и участниками (юридическими и физическими лицами) пропорционально долям, определенным учредительными документами.

При регистрации в качестве юридического лица банк
обязан располагать уставным капиталом. Уставный капитал— это зафиксированная в стоимостном выражении сумма материальных и нематериальных ценностей, которые передаются банку в постоянное пользование владельцами этих ценностей.

Величина и структура уставного капитала определяются рядом условий, соблюдение которых необходимо учитывать при создании и организации деятельности банка.

Уставный капитал формируется и утверждается вместе с уставом банка при его образовании и реформировании. Банки самостоятельно решают вопросы о структуре и размерах уставного капитала и его изменении. Увеличение капитала происходит в основном за счет:

• прибыли банка, которая используется для капитальных вложений в основные средства и для пополнения оборотных средств банка;

• выпуска акций;

• субсидий, которые поступают от государственных органов или от головной компании (банка, фирмы), если банк является дочерним;

• присоединения дополнительных вкладов, паев со стороны новых юридических и физических лиц, пожелавших вложить свои средства в банк.

Вкладчиками при формировании и расширении уставного капитала могут выступать:

• государственные органы;

• сторонние предприятия и организации (включая банки, холдинги, концерны и т. п.);

• общественные организации (различные фонды и объединения);

• частные лица (в том числе иностранные).

Выбытие уставного капитала происходит главным образом в
результате:

• физического износа или расходования имущества (без его восстановления);

• аварий, поломок;

• морального износа;

• изъятия капитала вследствие падения спроса на продукцию предприятия, неблагоприятной конъюнктуры рынка;

• «проедания» капитала, связанного с высокими, некомпенсируемыми издержками производства.

Изменение размеров уставного капитала ежегодно отражается в пассивах баланса банка. Роль уставного капитала заключается в том, что он придает финансовую устойчивость банку. Помимо того, уставный капитал служит гарантией в деловых отношениях с партнерами и государственными органами, т. е. он выступает как залоговое средство, гарантирующее возмещение долгов и оплату услуг, согласно договорным и прочим финансовым и коммерческим обязательствам.

Уменьшение резервного капитала в результате его использования по целевому назначению требует доначисления в следующих отчетных периодах. При продаже за плату акционерам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников, вырученные средства направляют на формирование резервного капитала.

Банки с иностранными инвестициями осуществляют отчисления от прибыли в резервный капитал в повышенном размере. Уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда для акционирования его работников. Средства этого фонда расходуют на приобретение акций общества для их последующего размещения среди персонала. Для хозяйственных товариществ и обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью не установлено минимально необходимых размеров резервного капитала. Его формируют в пределах объемов, определенных учредительными документами.

Добавочный капитал отражает прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, безвозмездно полученные ценности и другие поступления.

В состав добавочного капитала включают следующие элементы:

• суммы от дооценки внеоборотных активов;

• эмиссионный доход акционерного общества (суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещенных акций, за вычетом расходов по их про-
даже);

• имущество, безвозмездно полученное от других организаций;

• поступление средств целевого финансирования в форме инвестиционных

ресурсов и другие поступления.

Нераспределенная прибыль является важным источником образования собственного капитала акционерного общества.

Нераспределенная прибыль включает:

- нераспределенную прибыль (убыток) прошлых лет;

- нераспределенную прибыль (убыток) отчетного года.

Использование нераспределенной прибыли прошлых лет происходит путем направления ее сумм на следующие цели: