Профессиональные налоговые вычеты

Задача

Предприниматель затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. На сумму 80 000руб. у него есть накладные и квитанции. Рассчитать размер вычета.

Задача

Предприниматель затратил 80000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000руб. предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Рассчитать размер вычета.

Налог на прибыль организаций

Задача

Задание: Произвести классификацию доходов и расходов организации, которые имели место в текущем месяце. Рассчитать финансовый результат и определить налоговую базу по налогу на прибыль; рассчитать сумму налога. Решение выполнить в таблице.

Исходные данные: ЗАО «Х» занимается производством и продажей бытовой техники «А». В текущем месяце в ЗАО «Х» имели место следующие доходы и расходы.

На производство изделия «А» было истрачено материалов на сумму 580 600 руб. Работникам была начислена заработная плата – 600 000 руб.

Дополнительно на заработную плату были начислены страховые взносы в размере 30% от суммы оплаты труда, а также тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве (0,5%).

Амортизация производственного оборудования составила 115 000 руб. Расходы по аренде производственных и управленческих помещений – 198 000 руб. без учета НДС.

Начислены и оплачены штрафные санкции в пользу поставщиков за просрочку оплаты договоров на поставку материалов и комплектующих в размере 156 000 руб.

Начислены и оплачены проценты банку за полученный ранее кредит в сумме 110 000 руб., в том числе в пределах лимита, установленного статье 269 НК РФ, - 75 000 руб.

Выпущенная из производства в текущем месяце продукция реализована покупателям за 2350 000 руб. без учета НДС. Вместе с тем в текущем месяце было получено:

· 55 000 руб. в виде процентов от размещения свободных денежных средств на депозитном счете в банке;

· 187 000 руб. в виде стоимости безвозмездно полученного имущества от ЗАО «У» - коммерческого партнера «Х»;

· 52 000 руб. в виде штрафных санкций, признанных и уплаченных покупателем.

В прошлом году ЗАО «Х» получило убытка на сумму 105 000 руб. по данным налоговой декларации.

Справочные данные: ЗАО «Х» уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Доходы и расходы признаются методом начисления.

Решение:

№ п/п	Наименование доходов и расходов	Сумма, руб.
1.	Доходы от реализации
2.	Минус расходы, связанные с производством и реализацией,в том числе:
а)	Материалы
б)	Заработная плата работников
в)	Страховые взносы, в т.ч. взнос «по травме» (30% + 0,5%)
г)	Амортизация производственного оборудования составила
д)	Аренда производственных и управленческих помещений
3.	Итого прибыль (убыток) от реализации (п.1 – п.2)
4.	Плюс внереализационные доходы,в том числе
а)	Проценты по депозитному счету
б)	Стоимость безвозмездно полученного имущества
в)	Штрафные санкции, полученные от покупателя
5.	Минус внереализационные расходы,в том числе
а)	Штрафные санкции в пользу поставщиков
б)	Проценты банку за полученный ранее кредит
6.	Итого прибыль (убыток) от внереализационных операций (п.4 – п.5)
7.	Прибыль текущего периода (п.3 + п.6)
8.	Минус убыток прошлого года
9.	Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п.8 – п.7)
10.	Налог на прибыль по ставке 20%

Задача

Произвести классификацию доходов и расходов организации, которые имели место в текущем месяце. Рассчитать финансовый результат и определить налоговую базу по налогу на прибыль; рассчитать сумму налога. Решение выполнить в таблице.

Исходные данные: ЗАО «Х» занимается производством и продажей бытовой техники «Б». В текущем месяце в ЗАО «Х» имели место следующие доходы и расходы.

На производство изделия «А» было истрачено материалов на сумму 870 900 руб. Работникам была начислена заработная плата – 900 000 руб.

Дополнительно на заработную плату были начислены страховые взносы в размере 30% от суммы оплаты труда, а также тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве (0,5%).

Амортизация производственного оборудования составила 172 500 руб. Расходы по аренде производственных и управленческих помещений – 297 000 руб. без учета НДС.

Начислены и оплачены штрафные санкции в пользу поставщиков за просрочку оплаты договоров на поставку материалов и комплектующих в размере 234 000 руб.

Начислены и оплачены проценты банку за полученный ранее кредит в сумме 165 000 руб., в том числе в пределах лимита, установленного статье 269 НК РФ, - 112 500 руб.

Выпущенная из производства в текущем месяце продукция реализована покупателям за 3 525 000 руб. без учета НДС. Вместе с тем в текущем месяце было получено:

· 75 000 руб. в виде процентов от размещения свободных денежных средств на депозитном счете в банке;

· 280 500 руб. в виде стоимости безвозмездно полученного имущества от ЗАО «У» - коммерческого партнера «Х»;

· 78 000 руб. в виде штрафных санкций, признанных и уплаченных покупателем.

В прошлом году ЗАО «Х» получило убытка на сумму 157 500 руб. по данным налоговой декларации.

Справочные данные: ЗАО «Х» уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Доходы и расходы признаются методом начисления.

Решение:

№ п/п	Наименование доходов и расходов	Сумма, руб.
1.	Доходы от реализации
2.	Минус расходы, связанные с производством и реализацией,в том числе:
а)	Материалы
б)	Заработная плата работников
в)	Страховые взносы, в т.ч. взнос «по травме» (30% + 0,5%)
г)	Амортизация производственного оборудования составила
д)	Аренда производственных и управленческих помещений
3.	Итого прибыль (убыток) от реализации (п.1 – п.2)
4.	Плюс внереализационные доходы,в том числе
а)	Проценты по депозитному счету
б)	Стоимость безвозмездно полученного имущества
в)	Штрафные санкции, полученные от покупателя
5.	Минус внереализационные расходы,в том числе
а)	Штрафные санкции в пользу поставщиков
б)	Проценты банку за полученный ранее кредит
6.	Итого прибыль (убыток) от внереализационных операций (п.4 – п.5)
7.	Прибыль текущего периода (п.3 + п.6)
8.	Минус убыток прошлого года
9.	Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п.8 – п.7)
10.	Налог на прибыль по ставке 20%