2015-06-16
265
| № п/п | Элементы затрат | Горизонт планирования | |
| 1 год | 2 год и т.д. | ||
| Объем продаж | |||
| Переменные издержки | |||
| Постоянные издержки | |||
| Амортизация | |||
| Налоги, относимые на себестоимость | |||
| Валовая прибыль (стр.1-стр.(2+3+4+5)) | |||
| Налог на прибыль | |||
| Чистая прибыль (стр.6-стр.7) | |||
| Чистая (операционная) выручка (стр.8+стр.4) | |||
| То же накопительным итогом |
В состав постоянных расходов включает административные, амортизационные, проценты по кредитам и т.д. Отчет составляется на несколько лет (три года и более), поэтому изменения по элементам анализируются в динамике.
Балансовая ведомость в отличие от отчета о прибылях и убытках отражает финансовое состояние предприятия не за оперативный период (месяц, квартал, год), а на определенную дату. Она показывает, на сколько устойчиво финансовое положение предприятия (платежеспособность, ликвидность) в конкретный период времени.
Балансовая ведомость состоит из двух частей – актива и пассива, сумма по которым называется валютой баланса. Актив представляет собой перечень имущества предприятия, которое находится в его собственности. Пассив показывает источники формирования имущества предприятия.
Таблица 3.1.2
Балансовая ведомость
| Актив | руб. | Пассив | руб. |
| Основные средства | Собственный капитал (акции) | ||
| Оборотные средства (текущие активы) | Долгосрочные обязательства | ||
| Другие активы | Краткосрочные обязательства | ||
| Сумма активов | Сумма пассивов |
В основе ФП лежит анализ движения денежных потоков или Cash-Flow, который дословно переводится как «поток наличности» или «денежный поток». План движения денежных потоков показывает текущий остаток денежных средств на расчетном счете предприятия. Этот остаток формируется как разница между притоком и оттоком денежных средств. Поступление денежных средств – это выручка от реализации, амортизация, взносы в уставный капитал, займы. Отток – затраты на производство и реализацию, на инвестиции, обслуживание и погашение займов, уплату налогов, выплату дивидендов, аренду и т.д.
В плане денежных потоков все денежные средства, а соответственно и деятельность предприятия отражены в динамике.
Пример составления плана денежных потоков прямым методом в соответствии со стандартом МСБУ №7 представлен в табл. 3.1.3.
Таблица 3.1.3
Расчет движения денежных средств прямым методом
