Система регулирования банковского аудита

Основные элементы системы регулирования банковского аудита ОБЩИЕ.

Принципы организации этой системы:

1) допуск к аудиторской деятельности аудиторов и аудиторских фирм только через аккредитованные государством СРО;

2) установление государством жестких правил (стандартов) аудиторской деятельности;

3) постоянный контроль за соблюдением условий СРО и правил аудиторской деятельности.

В системе регулирования аудиторской деятельности участвуют (органы регулирования):

- Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности (УФО);

- Совет по аудиторской деятельности при УФО;

- Саморегулируемые аудиторские организации (СРО).

Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности - Минфин РФ.

Основными функциями уполномоченного органа являются:

1) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

2) нормативное регулирование в сфере аудиторской деятельности;

3) аккредитация СРО и ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций.

Совет по аудиторской деятельности при УФО создается в целях обеспечения общественных интересов в ходе осуществления аудиторской деятельности.

[Членами Совета являются:

- 10 представителей пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- 2 представителя уполномоченного федерального органа;

- 3 представителя федеральных органов исполнительной власти и ЦБ РФ;

- 2 представителя от саморегулируемых организаций аудиторов, кандидатуры которых выдвигаются совместно всеми саморегулируемыми организациями аудиторов.]

Основными функциями Совета по аудиторской деятельности являются:

1) рассматривает вопросы государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

2) устанавливает порядок разработки и рассматривает проекты федеральных стандартов аудиторской деятельности и иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, и рекомендует их к утверждению уполномоченным федеральным органом;

3) оценивает деятельность саморегулируемых организаций аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов и дает рекомендации по совершенствованию этой деятельности;

5) вносит на рассмотрение уполномоченного федерального органа предложения о порядке осуществления им внешнего контроля качества работы аудиторских организаций;

6) рассматривает обращения и ходатайства саморегулируемых организаций аудиторов в сфере аудиторской деятельности и вносит соответствующие предложения на рассмотрение уполномоченного федерального органа.

Саморегулируемые организации аудиторов - объединения аудиторов и аудиторских организаций. Создаются в целях обеспечения условий аудиторской деятельности своих членов и защиты их интересов.

В 2012 г. были внесены гос. реестр СРО-НП:

- "Аудиторская палата России" (АПР);

- "Институт Профессиональных Аудиторов" (ИПАР);

- "Московская аудиторская палата" (МоАП);

- "Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров" (Гильдия аудиторов)

- "Российская Коллегия аудиторов" (РКА)

- "Аудиторская Ассоциация Содружество" (ААС)

Требования к СРО:

1) в качестве членов не менее 700 физических лиц или не менее 500 коммерческих организаций;

2) наличия утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов и принятого кодекса профессиональной этики;

3) наличие компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов (служит для обеспечения дополнительной имущественной ответственности каждого члена СРО перед потребителями).

Функции

- разрабатывают и утверждают свои стандарты саморегулируемой организации аудиторов [должны быть жестче федеральных стандартов];

- разрабатывают проекты федеральных стандартов аудиторской деятельности;

- участвуют в разработке проектов стандартов в области бухгалтерского учета;

- устанавливают свои нормы профессиональной этики аудиторов;

- организует прохождение аудиторами обучения по программам повышения квалификации;

- участвуют в деятельности единой комиссии по аттестации аудиторов;

- обеспечивает обучении по программам повышения квалификации своих аудиторов.