Уплата взносов

Помимо уплаты налогов, предприниматели обязаны перечислять в бюджет страховые взносы как за себя, так и за сотрудников, работающих у предпринимателя. Уплата страховых взносов налоговым законодательством не регулируется. Порядок перечисления страховых взносов в бюджет прописан в статье 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункте 4 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Перечисление взносов за сотрудников может производиться безналично (в том же порядке, который установлен для организаций), а также наличными денежными средствами через кассу местной администрации или через организацию федеральной почтовой связи (подп. 3 п. 5 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Вид налога/отчетности¹	Форма отчетности и порядок ее заполнения	Как часто сдавать	В какие сроки сдавать
Общая система налогообложения (ОСНО)
Налог на добавленную стоимость	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость² Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558	Ежеквартально	В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Налог на доходы физических лиц	Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)³ Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611	Ежегодно	До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)² Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760	Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ)	До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768	Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ)	В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ) Одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ – для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ)	Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог	Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384	Ежегодно	До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.7 НК РФ)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения² Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352	Ежегодно (для предпринимателей)	До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
Патентная система налогообложения (ПСН)
Налог при патентной системе налогообложения (стоимость патента)	Налоговую декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ)	‒	‒
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности² Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353	Ежеквартально	Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32, ст. 346.30 НК РФ)
Отчетность, общая для всех систем налогообложения
НДС при ввозе товаров с территории государств – членов Таможенного союза	Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза² Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н	Ежемесячно	До 20-го числа месяца (включительно), следующего за: – месяцем принятия на учет импортированных товаров; – месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю) (п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)
НДС (в случае выставления предпринимателем на спецрежиме счета-фактуры с выделенной суммой налога)	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость² Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558	Ежеквартально	В течение 25 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Налог на добычу полезных ископаемых	Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых² Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928	Ежемесячно	В течение календарного месяца, следующего после окончания налогового периода (месяц) (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)
Акцизы	Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий² Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369	Ежемесячно	В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия² Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н	Ежемесячно	В течение 25 календарных дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
Отчет об использовании акцизных марок Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230	При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию	До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230)
Сборы за пользование объектами животного мира	Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/109	Получение лицензии	В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/110	Получение лицензии	В течение 10 рабочих дней после получения лицензии (включительно) (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)
Водный налог	Налоговая декларация по водному налогу² Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н	Ежеквартально	В течение 20 календарных дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения	Единая (упрощенная) налоговая декларация Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н	Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий.
Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР) Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п	Ежеквартально	На бумаге – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом В электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2 ПФР) Форма утверждена приказом Минтруда России от 7 мая 2014 г. № 294н	Ежегодно начиная с отчетности за 2014 год	Не позднее 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (год) (ч. 5 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59	Ежеквартально	На бумаге – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Отчет (расчет), представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма 4а-ФСС РФ) Форма отчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н	Ежегодно	Не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 4.8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н)
Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников Форма отчета приложена к письму ФСС России от 2 июня 2014 г. № 17-03-18/05-7094	Ежеквартально	Одновременно с представлением расчета по форме-4 ФСС
Платежи за пользование природными ресурсами	Расчет регулярных платежей за пользование недрами Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС России от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-21/98	Ежеквартально	До последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 6 ст. 43 Закона от 21 февраля 1992 г. № 2395-1)
Информирование о численности сотрудников³	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174	Ежегодно	До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)