Налоги и их виды

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в государственный и местные бюджеты.

По объектам налогообложения различают три вида сборов в казну:

ü Налог на доходы (заработную плату, ренту, прибыль, дивиденды, гонорары)

ü Налог на имущество (землю, леса, дома, предприятия).

ü Налог на расходы покупателей определенных товаров (напр. Вина водка и т.д.).

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные:

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно либо с получателей

дохода, либо с владельцев имущества.

Косвенные налоги включаются в цены товара и взимаются с потребителей этих

товаров при их продаже.

Пропорциональными называются налоги с неизменной процентной ставкой, которая не зависит от суммы налогооблагаемой базы.

У прогрессивных налогов база по мере роста налогооблагаемой базы растёт.

Регрессивный налог, ставки которого с ростом облагаемых сумм снижается.

По уровню бюджета, в которой поступают налоговые суммы, выделяют налоги федеральные (идущие в госбюджет), региональные (направляемые в бюджеты республик, краёв, областей) и местные (пополняют бюджеты районного или городского уровней).

По порядку исполнения налоги могут быть общими, которую поступают в единую кассу страны, и целевые или специальные, имеющие своё, конкретное назначение (за пользование дорогами).

По их использованию налоги подразделяются на общие и специальные (целевые). Общие - обезличиваются и поступают в бюджет для финансирования различных мероприятий. Специальные – имеют определенное назначение.

В зависимости от того, кто взимает налоги:

1. – федеральные налоги

2. – региональные налоги

3. – местные налоги

1. Федеральные налоги, к ним относятся: НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц; полностью поступают в федеральный бюджет: таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами, а так же платежи за пользование природными ресурсами.

НДС, акцизы, подоходный налог на физических лиц – это регулирующие доходы.

НДС – создает 30% доходов бюджета. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как часть разницы между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг, и стоимости материальных затрат отнесенных на издержки производства и обращения. Обложение этим налогом подлежат прирост стоимости. Плательщиками НДС являются все юридические лица вне зависимости от форм собственности.

Акцизы – это есть косвенный налог на товары и продукты массового спроса, взимаются в ценах товаров и услуг.

Таможенные пошлины:

- импортные таможенные пошлины – взимаются при ввозе товара

- экспортные – при вывозе товара

- особые пошлины – антидемпинговые. Применяются для защиты экономических интересов Российских предприятий.

- специальные и компенсационные

Налог на прибыль – облагается валовая прибыль предприятия полученная в рублях и в иностранной валюте.

Функции налогов.

1. Фискальная.

Налоги обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами.

При этом важно учитывать, что налогообложение имеет свои пределы. После определённой высоты налоговые ставки начинают сдерживать экономическую активность людей, больше подталкивая их к уклонению от налогов. Такую связь демонстрирует кривая Лаффера.

По мере повышения ставки налога от 0% до 100% налоговые поступления в начале растут до некоторого максимального уровня, а затем снижается до нуля. Причём отмеченных точках налоговые поступления равны. Таким образом снижение чрезмерно высоких налогов может действовать весьма благотворно, поскольку оно обеспечивает рост инвестиций расширения производства и занятости, а => увеличение доходов госбюджета.

2. Регулирующая.

Снижение или повышение налогов стимулирует или сдерживает развитие определённых сфер экономики.

3. Перераспределительная.

Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, поддержку аграрного сектора и т. д.).