Розкрадання коштів вкладників шляхом повного або часткового їх неоприбуткування

Механізм скоєння злочину цим способом полягає в тому, що контролер-касир відділення Ощадбанку протягом певного часу навмисно по оперативному щоденнику і особовому ра­хунку вкладника не проводить певні суми грошей повністю або частково, хоча в ощадній книжці ці суми відображаються правильно. На практиці бувають випадки, коли матеріально відповідальні особи філій, відділень Ощадбанку України з метою маскування порушень ведуть «подвійну картотеку» або «подвійний облік».

Виявлення та документування цих корисливих зловжи­вань грунтується на встановленні невідповідностей між по­казниками, які містяться у взаємопов'язаних документах. Для подальшого підтвердження або спростування цих про­тиріч необхідно проаналізувати такі документи, як:

· прибутковий ордер,

· операційний щоденник,

· журнал (реєстр) реєстрації ордерів,

· особисті рахунки клієнтів,

· ощадні книжки вкладників.

Важливе значення при документуванні розкрадань гро­шових коштів вкладників мас своєчасне викриття та вилу­чення картотеки або інших документів «подвійного обліку».