Раздел II. Задачи

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ

ПРактикум ПО дисциплине

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Для магистрантов

Го курса всех форм обучения

Профиля «Финансовый менеджмент»,

Программы «Налоги и налогообложение»

Направления «Финансы и кредит»

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

Рекомендовано научно-методическим советом университета

Практикум составлен в соответствии с рабочей программой курса «Налогообложение внешнеэкономической деятельности».

Предназначен для магистрантов всех форм обучения профиля «Финансовый менеджмент», направления «Налоги и налогообложение» специальности 080010 «Финансы и кредит». – СПб: Изд-во СПбГЭУ, 2013. – 37 с.

Составители:

канд. экон. наук, доцент кафедры Государственных и муниципальных финансов Г.М. Гусейнова

канд. экон. наук, профессор кафедры Государственных и муниципальных финансов Р.А. Петухова

Рецензент: к.э.н., доц. Неупокоева Т.Э.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................... 4

РАЗДЕЛ I. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ........................................................ 5

РАЗДЕЛ II. ЗАДАЧИ......................................................................................... 7

РАЗДЕЛ III. ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ................................................ 20

РАЗДЕЛ IV. ТЕСТЫ........................................................................................ 22

РАЗДЕЛ V. ТЕМЫ ДЛЯ ВНЕАУДИТОРНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ.... 34

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ............................................................................... 35

ВВЕДЕНИЕ

Предметом изучения курса «Налогообложение внешнеэкономической деятельности» является специфика взимания налогов и сборов при осуществлении внешнеэкономической деятельности в современных условиях. Задача курса состоит в том, чтобы дать магистрантам комплекс знаний, необходимых для понимания проблем по налоговому регулированию внешнеэкономической деятельности. В процессе изучения курса магистранты должны ознакомиться с теорией и практикой исчисления таможенных платежей при пересечении товаров таможенной границы РФ. Практикум состоит из контрольных вопросов, задач, практических ситуаций и тестов. Особое внимание уделено задачам по исчислению таможенных платежей при различных таможенных процедурах, так как от выбранной таможенной процедуры зависит размер пошлин, налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

Рекомендуется следующая последовательность в изучении курса: ознакомиться с перечнем вопросов, подлежащих освоению согласно рабочей программе; проработать учебный материал по учебникам и лекциям, публикациям в газетах и журналах, монографической литературе, нормативным документам. Обязательным условием закрепления и углубления знаний является участие магистрантов в семинарах, решение типовых задач, тестов, а также разбор практических ситуаций, приведенных в данном практикуме и в других сборниках.

РАЗДЕЛ I. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Перечислите таможенные платежи.

2. В каких размерах взимаются сборы за таможенные операции?

3. В каких размерах уплачиваются таможенные сборы за хранение товаров на складе временного хранения?

4. От каких факторов зависит размер сбора за таможенное сопровождение товаров и транспортных средств?

5. В какой валюте производится уплата таможенных налогов и сборов?

6. Перечислите формы обеспечения уплаты таможенных платежей.

7. Дайте определение таможенной стоимости товара.

8. Какое значение имеет правильность определения таможенной стоимости товаров для организаций и государства?

9. Какими нормативными актами регламентируется порядок исчисления таможенной стоимости?

10. Что подразумевается под базисными условиями поставки?

11. Каким документом регулируются базисные условия поставки?

12. Какие методы определения таможенной стоимости товаров Вы знаете?

13. Какие затраты включаются в цену сделки при определении таможенной стоимости по первому методу?

14. Какие товары считаются идентичными?

15. Чем отличаются идентичные товары от однородных?

16. В чем заключается метод на основе вычитания стоимости?

17. В чем заключается метод на основе сложения стоимости?

18. В каких случаях применяется резервный метод?

19. Дайте определение таможенной пошлины.

20. Как классифицируются таможенные пошлины в зависимости от объекта налогообложения?

21. Перечислите виды и объясните назначение особых таможенных пошлин.

22. В каких случаях применяют сезонные пошлины?

23. Что понимается под таможенным тарифом?

24. Назовите виды ставок таможенных пошлин. Как дифференцированы ставки ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара?

25. Что является налоговой базой для расчета таможенной пошлины при применении: а) специфических ставок; б) адвалорных ставок?

26. Какие виды комбинированных ставок предусмотрены в таможенном тарифе?

27. Как исчисляется таможенная пошлина при применении комбинированных ставок?

28. Назовите плательщиков налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ.

29. Как рассчитывается налоговая база для исчисления НДС по ввозимым товарам?

30. Какие льготы по налогу на добавленную стоимость по ввозимым товарам Вы знаете?

31. Назовите ставки НДС при ввозе товаров.

32. Каков порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров?

33. В каком порядке возмещается НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ?

34. В каких случаях суммы НДС, уплаченные таможенным органам при ввозе товаров, не подлежат налоговому вычету?

35. В каких случаях применяется ставка 0 % по налогу на добавленную стоимость?

36. Какие документы и в какие сроки необходимо представить для подтверждения обоснованности применения ставки 0%?

37. Облагаются ли НДС авансы, полученные российскими организациями от иностранных партнеров?

38. Каковы особенности исчисления НДС при экспорте товаров в Белоруссию и Казахстан?

39. Какие товары облагаются акцизами при их ввозе на территорию РФ?

40. Назовите плательщиков акцизов по ввозимым товарам.

41. Что является объектом налогообложения акцизами при ввозе товаров на территорию РФ?

42. Какие виды ставок применяются по акцизам?

43. Как исчисляются акцизы при применении ставок: а) специфических; б) комбинированных?

44. В каком случае уплаченный при ввозе товаров в РФ акциз подлежит налоговому вычету?

45. Какие товары оформляются маркой акцизного сбора?

46. В каком порядке осуществляется маркировка товаров?

47. Взимаются ли акцизы при экспорте товаров?

48. Какие документы необходимо представить для получения льготы по акцизам при экспорте товаров?

49. Какой срок предусмотрен для подтверждения факта реального экспорта?

50. Каковы особенности взимания таможенных платежей при различных таможенных процедурах?

РАЗДЕЛ II. ЗАДАЧИ