Все страховщики обязаны формировать и вести учет следующих резервов по рисковым видам страхования:
· резервы премий;
· резервы убытков.
Страховщики могут также самостоятельно формировать другие резервы согласно принятой технологии формирования страхового портфеля.
Резерв премий состоит из:
· резерва незаработанной премии. Под незаработанной премией пронимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки страхового периода. Разность между величиной поступившей страховой премии и величиной незаработанной премии составляет заработанную премию отчетного периода;
· резерва не истекших исков, который создается чтобы компенсировать недостаток средств технических резервов вследствие возможного занижения тарифов;
· резерва катастроф, создаваемого в целях обеспечения страховых выплат на случай естественных катастроф либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов, превышающему среднестатистический уровень;
|
|
· резерва колебаний убыточности, создаваемого для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, принятый за основу при расчете тарифной ставки;
В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым случаям, которые произошли до окончания финансового года.
Платежеспособность страховщика.
Платежеспособность страховщика - это возможность покрытия его обязательств теми акьтивами, которые представляют собой реальные ценности, т. е. являются ликвидными.
Условиями обеспечения платежеспособности страховщика являются:
· наличие оплаченного уставного фонда в объеме, установленном требованиями законодательства, и гарантийного фонда страховщика;
· создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
· превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.