Осуществление валютного контроля при экспорте товаров

Валютный контроль за экспортом в России действует с 1994 года. Цель: предотвращение сокрытия выручки в иностранной валюте или в валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера импортером-нерезидентом за экспортируемый по контракту товар. Обязательным требованием валютного контроля является зачисление валютной выручки от экспорта субъектам ВЭД на свой рублевый или валютный счет в уполномоченном банке. Необходимость введение такого контроля была продиктована факторами: утечка капитала за границу, «долларизация» и развитие теневого сектора экономики. В 1992–93 годах потери России от незаконных валютных операций составляли 15–20 млрд. долларов в год. Большая часть нарушений пришлась на сокрытие валютной выручки от экспорта. Механизм валютного контроля при экспорте предполагает активное взаимодействие трех категорий субъектов: экспортер, уполномоченный банк, таможенный орган. Процесс валютного контроля в области таможенного дела включает следующие стадии.

1. Предварительный контроль. Экспортер заполняет паспорт сделки, включающий ее основные параметры (сумма контракта, плательщик, покупатель) и передает в уполномоченный банк. Паспорт сделки подписывается представителем экспортера, имеющим право первой подписи и представителем банка. На основании паспорта сделки уполномоченный банк формирует досье валютного контроля. Досье – совокупность документов необходимых для валютного контроля: копия внешнеторгового контракта, паспорт сделки, грузовая таможенная декларация, копия разрешения на предоставление отсрочки по поступлению валютной, иные документы. Досье передается в таможню.

2. Информационно-аналитический контроль. Таможенный орган заполняет учетную карточку таможенно-банковского контроля и вносит в учетную карточку сведения из грузовой таможенной декларации о выполненных отгрузках. Составленная таможенным органом учетная карточка передается в уполномоченный банк, который заносит в нее все поступления валюты по контракту. Предварительно получив учетную карточку со сведениями из грузовой транспортной декларации, банк составляет реестр поступления валютной выручки на счета экспортера. О фактическом поступлении валютной выручки банк сообщает таможенному органу в форме возврата учетной карточки. Срок поступления валютной выручки не должен превышать 90 дней с даты фактического вывоза товара.

Если срок поступления валютной выручки, установленной во внешнеторговом контракте, превышает 90 дней, экспортер должен получить соответствующее разрешение. Ранее после поступления валютной выручки на счет экспортера, он обязан был в течение семи календарных дней продать часть полученной валюты на внутреннем рынке. Ныне положение об обязательной продаже части валютной выручки отменено.

Сроки операций валютного контроля между банком и таможенным органом:

- направление электронной копии паспорта сделки в таможенный
орган – 10 календарных дней с даты подписания паспорта сделки;

- формирование таможенным органом учетной карточки и направление ее в банк – 30 календарных дней с момента выпуска товара.

3. Окончательный документальный контроль. Эта стадия имеет место только в случае нарушения валютного законодательства. Ее содержанием являются целевые проверки экспортеров по фактам непоступления валютной выручки.

Общая схема валютного контроля при экспорте представлена на рис. 1.

Рис. 1. Общая схема валютного контроля при экспорте: 1 – заключение экспортного внешнеторгового контракта; 2 – составление паспорта сделки; 2а – направление электронной копии паспорта сделки; 3 – отгрузка товара; 4 – составление и передача досье; 5 – составление учетной карточки, включающей дату отгрузки и передача ее в банк; 6 – поступление валютной выручки; 7 – зачисление валютной выручки на счет экспортера; 8 – включение данных о поступлении валютной выручки в учетную карточку и передача ее в таможенный орган; 9 – продажа части валютной выручки на внутреннем рынке.