Таможенный и валютный контроль

Согласно п. 19 ст. 11 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ), таможенный контроль представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами России в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства РФ. Контроль всегда является деятельностью, содержание которой заключается в проверке соответствия состояния подконтрольного объекта положениям, регламентированным нормативно-правовыми актами.

Объектами таможенного контроля являются:

- товары и транспортные средства, перемещаемые через тамо­женную границу РФ в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, включая международные почтовые отправления;

- документы, содержащие сведения о товарах и транспортных

средствах;

- деятельность лиц в качестве таможенных брокеров, таможен­ных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли.

Таможенный контроль осуществляется также за соблюдением установленных ограничений на пользование и распоряжение товарами, правильностью уплаты таможенных платежей.

В исключительных случаях (при личном досмотре) в качестве объ­екта таможенного контроля может выступать физическое лицо, пере­секающее границу РФ.

В соответствии со ст. 366 ТК РФ формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение пояснений;

4) таможенное наблюдение;

5) таможенный осмотр товаров и транспортных средств;

6) таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

7) личный досмотр;

8) проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

9) осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля;

10) таможенная ревизия.

Особое место в системе мер государственного регу­лирования внешнеэкономической деятельности занимает ва­лютный контроль.

Основными задачами валютного контроля являются:

• контроль за поступлением валютной выручки за экспорти­рованные товары;

• контроль за проведением обязательной продажи опреде­ленной части валютной выручки экспортерами;

• контроль за поступлением товаров в Российскую Федера­цию по импортным операциям;

• контроль за поступлением товаров в Российскую Федерацию по бартерным кон­трактам.

Органами валютного контроля в России являются Цент­ральный банк РФ и Правительство РФ.

Федеральным органов исполнительной власти, уполномоченным в области валютного контроля является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, подотчетная Министерству финансов РФ. Федеральная служба действует на основании Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства от 15.06.2004 № 278. Согласно ему, одной из функций Федеральной службы является контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

Территориальные управления Федеральной службы осуществляют валютный контроль в субъектах Российской Федерации. Территориальные управления действуют на основании Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденного приказом Минфина РФ от 11.07.2005 № 89н.

Первичными документами валютного контроля являются должным образом оформленные экспортные и импортные контракты.

Вторичными документами валютного контроля являются паспорта сделок, учетные карточки и карточки платежа.

По каждому экспортному или импортному контракту оформляется паспорт сделки ( ПСэ или ПСи), подписываемый банком, в котором открыт валютный счет экспортера или импортера, который будет осуществлять расчеты по контракту.

Учетные карточкисоставляются в ФТС РФ по каждому коду товара в каждой грузовой таможенной декларации. Они передаются ФТС в банк экспортера или импортера с целью идентификации товаров, выпущенных с территории РФ или поступивших на ее территорию, и соответствующих платежей. Карточки платежа оформляются для учета и контроля осуществления платежей по контрактам.

В случае любых нарушений установленного режима валют­ного контроля таможенные органы возбуждают дело о нарушении правил в отношении российских участников внешнеэко­номической деятельности. Наказанием за нарушения может являться наложение штрафов в размере от 100 до 200% сто­имости товаров и транспортных средств с их конфискацией или без таковой, с взысканием стоимости таких товаров и транспортных средств или без такового, с отзывом лицензии или квалификационного аттестата.