Формы расчетов в иностранной валюте (аккредитив)

Наиболее распространенной формой международных расчетов являются расчеты по аккредитиву. Регулирование аккредитивной формы расчетов в международной практике осуществляется на основании Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов. В настоящее время действует редакция 2007 г.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов принимаются банками посредством коллективного уведомления МТП соответствующими национальными комитетами МТП, национальной банковской ассоциацией страны, индивидуального признания отдельного банка соответствующим уведомлением МТП или путем включения этих Унифицированных правил в сам документарный аккредитив. Таким образом, к Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов присоединяются не государства, а банки и банковские ассоциации. Внешторгбанк СССР в соответствии с решением своего Совета присоединился к названным Правилам в 1985 г., в связи с чем эти правила стали «обязательными для всех учреждений Банка, а также для... организаций — клиентов Банка, осуществляющих расчеты по аккредитиву» (инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.1985 № 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам»).

Эти Правила применяются ко всем аккредитивам, в том числе резервным, если они включены в текст аккредитива. Они обязательны для всех сторон по аккредитиву при отсутствии в нем прямо выраженного положения об обратном.

Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов под документарным аккредитивом понимается «любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя) или от своего имени:

должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициар) или должен акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром,

дает полномочия другому банку произвести такой платеж или акцептовать и оплатить такие переводные векселя (тратты),

дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива».

В международной практике выделяют следующие принципы исполнения аккредитива.

Во-первых, это абстрактность аккредитива, или независимость от договора купли-продажи либо иного договора, на котором он может быть основан. Согласно ст. 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов «банки ни в коей мере не связаны и не должны заниматься такими договорами, даже если какая-либо ссылка на такой договор включена в аккредитив».

Во – вторых, при проведении операций с аккредитивами стороны имеют дело с документами, а не с товарами либо услугами. Данный принцип нашел отражение в ст. 4 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов. Банк проверяет документы независимо от товарной сделки. Единственным условием для осуществления платежа по аккредитиву банком является подача в срок документов, соответствующих условиям данного аккредитива. Приказодатель не может препятствовать оплате документов, ссылаясь на то, что нарушены условия договора по поставке товара.

Участниками отношений по аккредитиву рассматриваемые Правила называют:

— бенефициара (beneficiary) — экспортер — лицо, в пользу которого открывается аккредитив; получатель средств;

— приказодатель (applicant) — импортер — лицо, дающее поручение на открытие аккредитива;

— банк-эмитент (Issuing Bank) — банк, открывающий аккредитив;

— авизующий банк (Advising Bank) — банк, извещающий бенефициара об открытии аккредитива. Согласно Правилам, авизующий банк должен «проверить с разумной тщательностью по внешним признакам подлинность аккредитива, который он авизует». При этом он не несет обязательств по платежам перед бенефициаром. В случае невозможности установить «видимую подлинность» аккредитива авизующий банк должен сообщить об этом банку-эмитенту и уведомить бенефициара, если он все же решит авизовать такой аккредитив;

— подтверждающий банк (Confirming Bank) — банк, представляющий твердое обязательство по платежу в дополнение к обязательству банка-эмитента по просьбе последнего. В этом случае аккредитив носит название подтвержденного и содержит гарантии двух банков (один из которых обычно в стране бенефициара (подтверждающий), а другой — в стране приказодателя (банк-эмитент)). На основании ст. 9 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов такой аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия подтверждающего банка. Подтверждающий банк имеет право отказаться от подтверждения такого изменения (авизовать без подтверждения), о чем он незамедлительно информирует банк-эмитент и бенефициара.

Подтверждение может также осуществляться и первоклассным международным банком, который полностью берет на себя обязательства осуществить платеж в пользу банка экспортера (исполняющий банк), а также выплатить ему проценты в случае задержки платежа. Под первоклассным банком понимается международный банк, обладающий высокой финансовой репутацией и безусловной платежеспособностью. Они находятся в странах с высоким уровнем развития экономики: США, Великобритании, Франции, Германии.

Подтверждение аккредитива является дополнительной гарантией для бенефициара в том, что платеж по договору будет осуществлен. В этом случае практически исключаются риски: политический и перевода средств. Здесь следует вспомнить постановление Президиума Верховного Совета РФ от 13.01.1992 № 2172-1 «О Банке внешнеэкономической деятельности СССР», согласно которому были «заморожены» валютные счета организаций во Внешэкономбанке СССР, что в конечном итоге привело к неоплате поставленного товара и возникновению ряда судебных разбирательств по этому поводу;

— исполняющий / негоциирующий / акцептующий банк (Nominated Paying / Negotiating / Accepting Bank) — банк, уполномоченный банком-эмитентом на исполнение аккредитива (платеж, акцепт тратт и их оплата, негоциация). Назначение исполняющего банка таковым не создает для него никакого обязательства произвести платеж, принять обязательство платежа с рассрочкой, акцептовать тратту (-ы) или произвести негоциацию. При принятии на себя обязательства исполнить аккредитив исполняющий банк должен выразить на это прямое согласие и информировать бенефициара. В этом случае такой банк имеет право на возмещение платежей со стороны банка-эмитента (ст. 10d Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов).

Стандартная схема аккредитивной формы расчетов выглядит следующим образом:

1) стороны заключают договор, приходят к соглашению относительно условий договора, в том числе способа транспортировки, даты отгрузки, условий поставки, избирают аккредитив в качестве формы расчетов по договору;

2) импортер направляет извещение в банк-эмитент об открытии аккредитива. Банк-эмитент может потребовать денежное покрытие и (или) понизить лимиты использования денег со счета импортера;

3) банк-эмитент назначает корреспондентский банк в стране экспортера в качестве авизующего (и, возможно, подтверждающего) и направляет точные указания относительно открытого аккредитива по почте или чаще всего посредством электронных средств связи, таких как телекс или система SWIFT;

4) авизующий банк устанавливает подлинность аккредитива, используя сигнатурные книги (signature book) и тестовые коды (test code), и информирует экспортера об открытии аккредитива. Авизующий банк может также подтвердить аккредитив, т.е. добавить собственное обязательство по оплате;

5) экспортер проверяет аккредитив на соответствие его условий условиям договора и в случае обнаружения расхождений направляет запрос о внесении изменений в аккредитив;

6) экспортер отгружает товар и собирает документы, названные в аккредитиве (счет-фактура, транспортные документы). Перед представлением комплекта документов в авизующий банк экспортер проверяет их на отсутствие расхождений с условиями аккредитива и вносит необходимые исправления;

7) экспортер представляет документы в авизующий банк, который проверяет правильность их оформления и соответствие условиям аккредитива, осуществляет платеж экспортеру и направляет комплект документов в банк-эмитент;

8) банк-эмитент, в свою очередь, проверяет комплект документов и в случае отсутствия возражений возмещает сумму платежа авизующему банку.

Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств или за счет кредита. Частичное выставление не допускается.

Если выставляется за счет кредита – плательщик идет в банк, оформляет и получает кредит.

Если речь идет об аккредитиве, то нужно сделать так, чтобы он был выставлен в банке плательщика, хотя это не обязательно, но желательно.

Аккредитив открывается на основании целой обоймы согласованных условий (5 и боле условий):

должен представить в нескольких экземплярах оригинал и 2 копии товаро – транспортных документов;

· предоставить техническую документацию, если это оборудование;

· сертификат качества;

· комплектовочная ведомость;

· сертификат соответствия;

· и т.д.

Перечень в целом должен носить в конечном итоге исчерпывающий характер.

Все условия должны быть безукоризненными с точки зрения оформления. Банк смотрит комплект документов на предмет обязательств, зафиксированных в контракте сторон, если требования соблюдены – переходим ко второму этапу: открытие аккредитива.

Плательщик, получив кредит, дает своему банку указание, например на 10 млн. долларов. Банк плательщика выступает в качестве эмитента, исполняет распоряжение через исполнительные банки. «Ты с моего счета сними эту сумму и выставь в качестве аккредитива у себя на забалансовом счете».

У аккредитива есть срок выставления - он различный:

· 3 дня – высокая степень риска сорвать аккредитивную оплату;

· обычно срок 7 дней;

· 25 дней;

· 45 дней.

Чем длиннее срок, тем больше проценты за выставление.

Если допущена хотя бы 1 маленькая ошибочка, аккредитив выставлен не будет.

Отгружаем товары и одновременно извещаем плательщика, чтобы он выставил аккредитив.

Когда пришел аккредитив, получатель принимает от банка информацию: пришел такой – то аккредитив на такой – то срок.

Если получатель аккредитива не получит его в определенный срок, плательщик такого аккредитива может потребовать возмещение всех убытков.

После того, как банк проверил комплект документов, он открывает аккредитив, берет со счетов необходимую сумму и деньги тут же в этом же банке зачисляются на счет получателя.