Схема формирования финансового результата деятельности строительного предприятия, применяющего общую схему налогообложения (для плательщиков НДС)

Показатели	Сумма, тыс. руб.

1. Выручка от реализации строительной продукции (работ, услуг), без НДС, акцизов
2. Себестоимость строительной продукции (работ, услуг) без НДС
2.1. Материальные затраты:
- затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве строительной продукции (работ, услуг) без НДС;
- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества без НДС;
- коммунальные платежи;
- услуги сторонних организаций без НДС.
2.2. Расходы на оплату труда:
- фонд оплаты труда (ФОТ);
- отчисления в социальные фонды: страховые взносы во внебюджетные фонды.
2.3. Амортизация основных фондов:
- амортизация активной части основных фондов;
- амортизация пассивной части основных фондов.
2.4. Прочие затраты:
- арендная плата без НДС;
- страхование от несчастных случаев и вредных условий труда (1,5% от ФОТ);
- налог с владельцев транспортных средств;
- представительские расходы (4% от расходов на оплату труда);
- расходы на рекламу (в пределах установленных норм);
- расходы на подготовку и переподготовку кадров без НДС;
- командировочные расходы без НДС
Окончание табл. 3

3. Результат реализации строительной продукции (работ, услуг) (стр.1 – стр.2)
4. Внереализационные доходы
5. Внереализационные расходы:
- местные налоги и сборы: налог на имущество (2,2 % от среднегодовой стоимости имущества, налог на землю и т.д.);
- проценты по кредитам (в пределах установленных норм).
6. Балансовая прибыль (стр.3 + стр.4 – стр.5)
7. Налогооблагаемая прибыль (стр.6 – льготы по налогу на прибыль)
8. Налог на прибыль (20% от стр.7)
9. Чистая прибыль (стр.6 – стр.8)
10. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения:
- сверхнормативные расходы (представительские, на рекламу и др.);
- суммы кредита, займа, процентов, подлежащие выплате сверх нормативов.
11. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр.9 – стр.10 + п. 2.3)