Формы безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов: платежными пору­чениями, требованиями-поручениями, аккредитивами

Основные формы безналичных расчетов: платежными пору­чениями, требованиями-поручениями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо, в иных формах.

Платежное поручение представляет собой поручение орга­низации банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другой организации. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы и услуги; перечисляются налоги и отчисления; удержания из заработной платы работников фи­зическим и юридическим лицам; заработная плата работников через отделения Сбербанка; переводы через предприятия связи.

При равномерных и постоянных поставках между поставщи­ками и покупателями расчеты между ними могут осуществлять­ся в порядке плановых платежей на основании договоров (согла­шений) с использованием в расчетах платежных поручений.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товаров;

• после отгрузки товаров, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рам­ках договорных отношений без ущерба для финансового поло­жения сторон. Порядок расчета платежными поручениями по­казан на рис. 11.

1 — плательщик представляет в банк платежное поручение; 2 — банк покупателя списывает со счета плательщика деньги; 3 — банк покупа­теля направляет в банк поставщика (получателя) платежные поруче­ния; 4 — банк поставщика (получателя) зачисляет на его счет деньги в соответствии с платежным поручением; 5 — банки выдают своим кли­ентам выписки из расчетных счетов.

Платежное требование (ф. № 0401061) представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании расчетных и отгрузочных документов поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Порядок расчетов платежными требованиями показан на рис. 12.

Платежные требования-поручения представляют собой тре­бование поставщика к покупателю и поручение покупателя сво­ему банку произвести оплату на основании расчетных и отгру­зочных документов поставляемой продукции, выполненных ра­бот и оказанных услуг.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель­ство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его кон­трагента по договору, по которому банк, открывший ак­кредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие плате­жи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

1 — поставщик представляет покупателю расчетные и отгрузочные документы на отгруженную ему продукцию, выполненные работы, ока­занные услуги; 2 — поставщик сдает в банк на инкассо платежные требования при реестре; 3 — банк поставщика пересылает в банк по­купателя платежные требования; 4 — банк покупателя передает поку­пателю платежные требования для акцепта; 5 — покупатель акцептует платежные требования; 6 — банк списывает деньги со счета покупа­теля; 7 — пересылает исполненные платежные требования в банк по­ставщика; 8 — банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика; 9 — банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов и платежные требования.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по ак­кредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и поставщиком.

При расчетах чеками владелец чека дает письменное поруче­ние обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств. Чеки исполь­зуются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законом Российской Федерации.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привле­кать для его выполнения иной (исполняющий) банк.

1 — отгрузка продукции поставщиком; 2 — передача платежного тре­бования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк поку­пателя; 3 — помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 в банке покупателя; 4 — передача платежного требования-поручения покупателю; 5 — оформление покупателем платежного требования-по­ручения и передача его в банк (принимается только при наличии средств на счете покупателя); 6 — передача покупателю отгрузочных докумен­тов; 7 — банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупате­ля; 8 — банк покупателя отправляет в банк поставщика платежные тре­бования-поручения; 9 — банк поставщика зачисляет сумму оплаты на счет поставщика; 10 — банки выдают своим клиентам выписки из рас­четного счета.

Документы представляются плательщику в той форме, в ко­торой они получены, за исключением отметок и надписей бан­ков, необходимых для оформления инкассовой операции. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получе­нии инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не по­зднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специ­ального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть не­медленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассиро­ванных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмеще­ние расходов.

1 — покупатель представляет в банк заявление на открытие аккредити­ва; 2 — в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирова­ния средств на счете "Аккредитивы"; 3 — покупателю выдается рас­писка банка об открытии аккредитива; 4 — банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива; 5 — в банке поставщика открывается аккредитив на счете "Аккредитивы к оплате"; 6 — постав­щик извещается об открытии аккредитива; 7 — поставщик отгружает продукцию покупателю; 8 — поставщик предъявляет реестр счетов и отгрузочные документы на получение средств аккредитива; 9 — в банке поставщика зачисляется сумма реестра счетов с аккреди­тива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается; 10 — документы об оплате передаются банку покупателя; 11 — в банке покупателя списывается сумма оплаты со счета "Аккредитивы", аккре­дитив закрывается; 12 — клиентам банков выдаются выписки со сче­тов и документы.

1 — покупатель представляет в банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляет­ся); 2 — в банке покупателя бронируются средства на отдельном счете; 3 — покупателю выдаются чеки и чековая карточка; 4 — поставщик предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию, вы­полненные работы, услуги; 5 — покупатель выдает чек поставщику; 6 — поставщик предъявляет чек в банк поставщика при реестре чеков; 7 — в банке поставщика зачисляются денежные средства на счет по­ставщика; 8 — банк поставщика предъявляет чек для оплаты банку покупателя; 9 — банк покупателя списывает сумму чека с расчетного или отдельного счета; 10 — банки выдают клиентам выписки из счетов в банке.