№ | Наименование показателя | Источник информации |
Дата поступления | Первичные документы (банк, касса) | |
основание поступления (реквизиты договора) | Первичные документы (платежный документ) | |
условия поступления | Первичные документы (платежный документ) или дополнительная информация | |
Сумма | Первичные документы (банк, касса) | |
признак операции в иностранной валюте | Первичные документы (банк, касса) |
Регистр формируется для обобщения информации о поступлении в организацию денежных средств с целью выявления доходов, относящихся как к текущему, так и к будущим периодам, или операций, определяющих суммы признаваемых в будущем расходов.
Записи в регистре производятся по каждому факту поступления денежных средств на расчетный (валютный) счет организации или в кассу, влекущему за собой появление объекта налогового учета.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
- «Дата поступления»
Дата поступления денежных средств на расчетный счет организации или в кассу формируется на основании первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер).
|
|
- «основание поступления (реквизиты договора)»
Показатель отражает реквизиты договора (иного основания), по которому произошло поступление. Используется для анализа информации об условиях договора.
- «условия или вид поступления»
Учет операций ведется по следующим видам расходов (доходов):
- получение денежных средств безвозмездно (одновременно формируется запись Регистра учета доходов текущего периода);
- получение денежных средств в рамках целевых поступлений, целевого финансирования, благотворительности (одновременно формируется запись в Регистре учета целевого финансирования);
- получение денежных средств, переданных ранее на условиях возврата (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
- поступление денежных средств в счет авансов под будущие поставки имущества, работ, услуг, прав (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);
- поступление в счет оплаты за ранее переданное имущество, работы, услуги, права (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
- иные виды.
- «сумма»
Заполняется на основании первичных документов, подтверждающих поступление.
- «признак операции в иностранной валюте»
Заполняется при получении средств в иностранной валюте. Указывается вид валюты. Используется для выборки информации для расчета курсовых разниц и анализа движения кредиторской и дебиторской задолженности.