№ | Наименование показателя | Источник информации |
Реквизиты договора или решения суда | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | |
Признак дохода или расхода | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | |
3. | Период, за который производится начисление штрафных санкций | дата первого и последнего дня месяца |
4. | Порядок исчисления санкции в текущем отчетном периоде (база) | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям |
Порядок исчисления санкции в текущем отчетном периоде (ставка) | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям | |
6. | Порядок начисления санкций в текущем периоде (временная единица расчета) | Расчетно по данным строки 3 |
7. | Сумма санкций, начисленных за текущий период | Расчетно по данным строк 4, 5, 6 |
Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда. Данный регистр ведется налогоплательщиками, определяющими доходы по методу начисления.
|
|
Записи в регистре производится в хронологическом порядке по каждому факту начисления санкции в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) – налогоплательщик формирует одну запись за месяц.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
- «Реквизиты договора»
Заполняется на основе регистра Учета расчетов по штрафным санкциям
- «Признак дохода или расхода»
Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.
- «Период, за который производится начисление штрафных санкций»
Указывается временной период начисления санкций
- «Порядок исчисления санкции (база)»
Указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).
- «Порядок исчисления санкции (ставка)»
Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.
- «Порядок начисления санкций (временная единица расчета)»
Указывается временной показатель на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.
|
|
- «Сумма санкций, начисленных за текущий период»
Указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда при занесении в регистр данной записи. Данная сумма переносится в Регистр учета доходов текущего периода или Регистр учета внереализационных расходов текущего периода.