№ | Наименование показателя | Источник информации |
Лицо, в пользу которого произведено начисление | Первичный документ | |
Вид персонала | Первичный документ | |
Дата осуществления (начисления) расхода | Первичный документ | |
Наименование расхода | Первичный документ | |
Сумма расхода | Первичный документ | |
Объект учета (вид расхода) в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено начисление расхода по оплате труда | Первичный документ | |
Итого (по видам персонала) | Расчет |
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на оплату труда в понимании статьи 255 НК РФ.
Регистр заполняется без учета расходов по добровольному страхованию, предусмотренных в подпункте 16 статьи 255 НК РФ.
Записи осуществляются ежемесячно нарастающим итогом за год по всем начислениям, производимым в пользу работников исходя из фактических сумм. Регистр ведется по каждому работнику по виду персонала, к которому он относится.
Итоговые показатели переносятся в Регистр-расчет НЗП и Регистр учета прочих расходов текущего периода.
|
|
Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:
- «лицо, в пользу которого произведено начисление»
Указывается Фамилия, И.О. (табельный номер) физического лица, по которому производится начисление расхода на оплату труда.
- «вид персонала»
Требуется для выделения расходов по оплате труда относящихся к производственному или управленческому персоналу для дальнейшего учета в составе прямых или косвенных расходов (в случае возникновения необходимости).
Реквизит может быть заполнен на основании справочника должностей относящихся к производственной и непроизводственной сфере.
- «дата осуществления (начисления или выплаты) расхода, связанного с оплатой труда»
Заполняется с учетом положений пункта 4 и пункта 7 статьи 272 НК РФ. Показатель отражается по дате составления первичного документа, фиксирующего начисление расхода, связанного с оплатой труда.
- «наименование расхода»
Данный реквизит указывает наименование каждого начисленного расхода (по оплате труда, по премиям, начислениям стимулирующего и (или) компенсирующего характера, и др.);
- «сумма расхода»
Отражается сумма начисления по каждому расхода по оплате труда без учета сумм налогов;
- «объект учета (вид расхода) в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено начисление расхода по оплате труда»
Необходимо для отражения информации о произведенных начислениях расходов на оплату труда, имеющих отношение к созданию, приобретению объектов учета или осуществлению расходов.
|
|
Заполняется в случаях, когда расход на оплату труда имеет отношение к определению стоимости конкретного объекта учета или расхода.
- «итого за период заполнения регистра»
Указывается итоговая сумма по всем работникам (в разрезе вида персонала) и всем начислениям за период, за который производится заполнение регистра