Объекты налогообложения и налоговые ставки

1. Доходы – 6%;

2. Доходы, уменьшенные на величину расходов – 10%;

Налогоплательщик выбирает объект налогообложения самостоятельно, но не может его менять в течение 3 лет с начала применения УСНО.

3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов, и применяют налоговую ставку 10%.

При использовании второго варианта объекта налогообложения установлен минимальный налог в размере 1% налоговой базы, т. е. доходов, определенных в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше исчисленного минимального налога.

Выбор объекта налогообложения осуществляется до начала года, в котором впервые применена УСНО. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган до 20 декабря предшествующего года.

Освобождение от налогов.

Применение УСНО обеспечивает уплату единого налога, который заменяет:

1) организациям:

- налог на прибыль организации

- НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ)

- налог на имущество организации

- страховые взносы (бывший ЕСН)

2) индивидуальным предпринимателям:

- НДФЛ

- НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ)

- налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности

- бывший ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности

Все налогоплательщики принимающие УСНО уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Налоговый период- календарный год

Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, 9месяцев календарного года. Уплата производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Зачисление в бюджет:

90% - в бюджет СПб (ПФ РФ)

0,5% - в федеральный ФОМС

4,5% - в территориальный ФОМС

5% - в ФСС

Налоговые декларации по итогам 1квартала, полугодия, 9месяцев представляются в налоговые органы не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.

По итогам года уплачивается с подачей декларации:

- организациями - не позднее 31 марта следующего года

-индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года.