Практическое занятие 1

Тема: Составление бухгалтерского баланса

Цель занятия: Выработать навыки и усвоить основные принципы составления Баланса предприятия на основании данных Главной книги.

Задание: На основании остатков по счетам бухгалтерского учета (Главной книги) по состоянию на 1-ое число отчетного месяца необходимо составить Баланс предприятия.

Исходные данные:

Синтетические счета	Субсчета	Сумма на начало месяца	Сумма на начало месяца
Код	Название
	Основные средства
104 «Машины и оборудование»:	65 000
1048 «Компьютерная техника и ее комплектующие»	50 000
1049 «Другие машины и ее комплектующие»	15 000
105 «Транспортные средства»	60 000
106 «Инструменты, приборы и инвентарь»:	2 000
1064 «Хозяйственный инвентарь»	2 000
	Другие необоротные материальные активы
113 «Малоценные необоротные материальные активы»:	30 000
1136 «Инвентарь и офисное оборудование»	20 000
1137 «Учебные пособия и вычислительные машины»	10 000
	Нематериальные активы
121 «Авторские и смежные с ними права»	7 000
	Износ нематериальных активов
131 «Износ основных средств»	40 000
133 «Износ нематериальных активов»	4 000
	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
221 «МБП срок эксплуатации которых не превышает один год»	6 000
	Материалы и продукты питания
234 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности»	1 000
235 «Топливо, горючие и смазочные материалы»
238 «Запасные части к машинам и оборудованию»
	Средства, расчеты и прочие активы
301 «Касса в национальной валюте»
	Счета в банках
316 «Текущие счета для учета прочих собственных поступлений»	4 000
	Прочие средства
331 «Денежные документы в национальной валюте»	5 000
	Расчеты с разными дебиторами
362 «Расчеты с подотчетными лицами»
364 «Расчеты с прочими дебиторами»	3 000
	Фонд в необоротных активах
401 «Фонд в необоротных активах по видам»
	Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах
411 «Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах по их видам»	6 000
	Результаты исполнения смет
431 «Результат исполнения сметы по общему фонду»	11 000
	Расчеты по налогам и платежам
641 «Расчеты по налогам и платежам в бюджет»
	Расчеты по страхованию
651 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
652 «Расчеты по социальному страхованию»
653 «Расчеты по страхованию на случай безработицы»
656 «Расчеты по страхованию от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания»
	Расчеты по оплате труда
661 «Расчеты по заработной плате»
666 «Расчеты с членами профсоюза»
	Расчеты по прочим операциям и кредиторам
675 «Расчеты с прочими кредиторами»
	Внутренние расчеты
681 «Внутренние расчеты по общему фонду»:
6811 «Внутренние расчеты по общему фонду с вышестоящей организацией»	8 000
	6812 «Внутренние расчеты по общему фонду с нижестоящей организацией»	7 000
	Доходы общего фонда
701 «Ассигнования из государственного бюджета на расходы учреждения и прочие мероприятия»	25 000
	Расходы из общего фонда	801 «Расходы из государственного бюджета на расходы учреждения и прочие мероприятия»	23 000

Форма Баланса исполнения сметы расходов (для заполнения):

АКТИВ	Код рядка	На начало месяца	На конец месяца

1. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Остаточная стоимость
Износ
Первоначальная стоимость
Основные средства
Остаточная стоимость
Износ
Первоначальная стоимость
Другие необоротные материальные активы
Остаточная стоимость
Износ
Первоначальная стоимость
Итого по 1 разделу актива:
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Материалы и продукты питания
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
Другие запасы
Дебиторская задолженность
Расчеты по налогам и платежам
Расчеты по страхованию
Расчеты по другим операциям
Краткосрочные векселя полученные
Другие средства
Денежные средства в пути
Счета в банках
Счета в казначействе
Касса
Итого по 2 разделу актива:
3. РАСХОДЫ
Расходы общего фонда
Расходы специального фонда
Производственные расходы
Итого по 3 разделу актива:
БАЛАНС
ПАССИВ	Код рядка	На начало месяца	На конец месяца

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Фонд в необоротных активах
Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах
Результат исполнения сметы по общему фонду
Результат исполнения сметы по специальному фонду
Итого по 1 разделу пассива:
	Код рядка	На начало месяца	На конец месяца

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные займы
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам
Краткосрочные векселя выданные
Кредиторская задолженность
Расчеты с поставщиками и подрядчиками за вы полненные работы и предоставленные услуги
Расчеты по налогам и платежам
Расчеты по страхованию
Расчеты по заработной плате
Итого по 2 разделу пассива:
3. ДОХОДЫ
Доходы общего фонда
Доходы специального фонда
Доходы от реализации продукции, товаров и выполнения работ
Итого по 3 разделу пассива:
БАЛАНС