№
| Показник
| Алгоритм розрахунку
| Напрям використання
| Умова ефективного управління (оптимальна тенденція змін)
|
|
|
|
|
|
І. Показники платоспроможності (ліквідності)
|
1.
| Загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності)
| Оборотні активи
Короткострокові кредити, позики, кредиторська заборгованість (поточні зобов`язання)
| Загальна оцінка ліквідності підприємства, його можливостей покриття короткострокових зобов`язань за рахунок усіх обігових коштів протягом року, оцінка кредитоспроможності підприємства
| Підвищення значення показника; оптимальне значення знаходиться в межі 1,5-3,0
|
2.
| Проміжний коефіцієнт покриття
| Гроші + ринкові цінні папери + дебіторська заборгованість
Поточні зобов`язання
| Оцінка ступеня покриття короткострокових зобов`язань лише за рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості (тобто без врахування товарних запасів)
| Стабільне значення, оскільки підприємство повинно мати достатні товарні запаси, які захищають обігові кошти від інфляції
|
3.
| Коефіцієнт швидкої (абсолютної) ліквідності
| Грошові активи, короткострокові фінансові вкладення
Поточні зобов`язання
| Оцінка можливостей розрахунку по короткострокових зобов`язаннях в найближчий час; оцінка ефективності використання вільних грошових коштів
| Додержання в оптимальних межах 0,2-1,0; при низькому значенні – підвищення; перевищення оптимальної межі свідчить про неефективне використання вільних коштів
|
4.
| Коефіцієнт участі матеріальних запасів у покритті короткострокових зобов`язань
| Товарно-матеріальні активи
Поточні зобов`язання
| Оцінка рівня «зв`язаності» оборотних активів в їх найменш активній частині; з іншого боку – оцінка захищеності обігових коштів від інфляційного знецінення
| Дотримання відносно стабільного значення показника, оскільки збільшення свідчить про погіршення структури обігових коштів з точки зору ліквідності, а зниження погіршує захищеність обігових коштів
|
5.
| Коефіцієнт достатності грошових резервів
| Грошові активи та їх еквіваленти
Одноденні грошові витрати
| Оцінка достатності наявних грошових коштів для покриття грошових витрат, оцінка впливу структури оборотних активів на дохідність підприємства
| Дотримання значення коефіцієнта достатності в межах від 1,0 до 3,0 (як страховий запас); більш високе значення коефіцієнта достатності свідчить про неефективну структуру оборотних активів і можливість більш дохідного їх розміщення
|
6.
| Середній індекс ліквідності обігових коштів
| ПВ*ПО/100
де ПВ – питома вага і-го виду оборотних активів в їх загальному обсязі;
ПО-середній період перетворення в ліквідні кошти активів даної групи
| Узагальнена оцінка ступеня ліквідності підприємства, тобто середньої кількості днів, необхідних для перетворення усіх поточних активів на ліквідні кошти
| Підвищення індексу ліквідності за умови достатнього розміру товарних запасів
|
7.
| Питома вага матеріальних оборотних активів у загальній сумі оборотних активів
| Товарно – матеріальні активи
Загальний обсяг матеріальних активів
| Оцінка рівня «зв`язаності» оборотних активів в їх найменш ліквідній частині; з іншого боку – оцінка захищеності оборотних активів від інфляційного знецінення
| Дотримання відносно стабільного значення показника, оскільки збільшення свідчить про погіршення структури оборотних активів з точки зору ліквідності
|
8.
| Коефіцієнт інфляційної захищеності оборотних активів
| Оборотні активи, захищені від інфляційного знецінення
Загальний обсяг оборотних активів
| Оцінка структури оборотних активів з точки зору їх захищеності, оцінка питомої ваги захищеності частини оборотних активів в їх загальному обсязі
| Підвищення значення коефіцієнта
|
ІІ. Показники структури фінансування
|
9.
| Коефіцієнт маневреності
| Власні оборотні активи
Загальний обсяг оборотних активів
| Оцінка структури майна власного капіталу з точки зору напрямів інвестування коштів; оцінка можливостей швидкого реагування на зміни в кон`юнктурі ринку та диверсифікації діяльності
| Дотримання відносно стабільного значення показника (в межах 0,4-0,6), оскільки чим він вищий, тим швидше підприємство зможе відреагувати на зміни кон`юнктури ринку, тим вища гнучкість використання власних коштів
|
10.
| Фінансування оборотних активів
| Власні оборотні активи
Загальний обсяг оборотних активів
| Оцінка структури обігових коштів по джерелах формування – за рахунок власного капіталу чи заборгованості
| Підвищення значення показника (не нижче ніж 0,1); оскільки це обумовлює більшу фінансову незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування
|
ІІІ. Показники оборотності
|
11.
| Оборотність оборотних активів
| Обсяг товарообороту
|