2015-07-04
563
На практике расчеты производственной мощности иногда заменяют расчетами загрузки оборудования.
Кз = Т/Ф, (3.6)
Где Т – станкоемкость работ по группе оборудования, станко-часы;
Ф – действительный фонд времени работы группы оборудования, станко-часы.
Если сравнить формулы 4.10 и 4.13, то можно увидеть, что противоречия в этих расчетах не существует.
После расчета производственной мощности и проверки возможности выполнения плановых заданий на имеющихся мощностях, проводят проверку по материальным и трудовым ресурсам. Для этого разрабатываются план материально-технического снабжения и план по труду и кадрам.
План материально-технического снабжения (МТС)
Целью разработки плана является определение потребностей в материально-технических запасах (МТЗ) и источников покрытия этой потребности.
Часто план материально-технического снабжения разрабатывается только для нужд основного производства и содержит расчет потребности в основных видах сырья и материалов. Желательно разрабатывать план МТС и для вспомогательного производства.
Порядок разработки плана
1. Определяется общая годовая потребность по видам ресурсов на производственную программу (Пi). Общая годовая потребность может определяться прямым методом, для основных дорогостоящих материалов:
Пi = mi N, (3.7)
где mi - норма расхода i-го материала на единицу изделия,
N - годовая программа выпуска изделия.
Для вспомогательных и малоценных основных материалов общая годовая потребность может определяться укрупнено:
Пi = Пi б Iвп, (3.8)
Где Пi б – базовая потребность в i-том виде материалов,
Iвп – индекс изменения объемов выпуска.
2. Рассчитывается чистая потребность по видам ресурсов с учетом остатков запасов прошлого периода, определяемых по итогам инвентаризации, и ожидаемых поставок по договорам прошлых лет.
3. Составляется баланс покрытия потребности: за счет поставок со стороны и собственного производства.
4. Разрабатываются планы поставок с указанием размеров партий и сроков поставок.
5. Определяется потребность в оборотных средствах в части финансирования материальных запасов.
План по труду и кадрам содержит расчеты численности работающих производительности, фондов заработной платы по категориям работающих и общего фонда оплаты труда по предприятию.
Составлению плана предшествует составление баланса рабочего времени (рис.3.1).
Для расчета списочной численности используют действительный фонд рабочего времени, для расчета явочной численности - номинальный фонд времени.
Расчет численности проводится отдельно по категориям работающих.
 |
Рис.3.1. Составление баланса рабочего времени
Для основных рабочих-сдельщиков расчет численности выполняется по формуле:
Т
Ч = ---------, (3.9)
Фд Кв.н
где Т - трудоемкость годовой программы, нормо-часы;
Кв.н - коэффициент выполнения норм.
Для вспомогательных рабочих расчет численности осуществляется одним из перечисленных ниже способов:
1. Через трудоемкость работ, аналогично расчету основных рабочих.
2. Через норму обслуживания.
3. По числу рабочих мест.
Для руководителей, специалистов и служащих расчет численности проводится:
По типовым штатным расписаниям.
Через нормы управляемости.
Через трудоемкость работ.
Планирование фондов заработной платы осуществляется также отдельно по категориям работающих. Структура фонда заработной платы производственных рабочих приведена на рис. 3.2.
 |
Рис. 3.2. Структура фонда заработной платы
производственных рабочих
Тарифный фонд заработной платы сдельщиков рассчитывается по формуле (ФОТт):
ФОТт = Т t, (3.10)
где Т - трудоемкость работ соответствующего разряда,
t - часовая тарифная ставка сдельщика соответствующего разряда.
В часовой фонд кроме тарифной заработной платы входят доплаты:
* за работу в ночное время;
* за тяжелые и вредные условия работы;
* за обучение учеников;
* за неосвобожденное бригадирство;
* за работу с личным клеймом;
* премии по положению;
* поясной коэффициент.
Дневной фонд включает доплаты за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям. Доплаты до месячного (годового) фонда содержат расходы на оплату очередных календарных отпусков и прочих целосменных неявок, разрешенных законодательством (учебные отпуска, выполнение гособязанностей).
Расчет фонда заработной платы рабочих-повременщиков осуществляется по аналогичной схеме, при этом фонд тарифной заработной платы рассчитывается как
ФОТт = Фд Ч t`, (3.11)
где Фд - действительный фонд работы одного рабочего,
Ч - численность рабочих соответствующего разряда,
t` - часовая тарифная ставка повременщика соответствующего разряда.
Тарифный фонд и доплаты до часового фонда образуют основную заработнуюплату (оплату за фактически отработанное время с учетом условий и интенсивности труда), доплаты до дневного и месячного (годового) фонда составляют дополнительнуюзаработную плату, то есть оплату за фактически неотработанное время.
Для работающих на окладной системе оплаты труда или по контракту годовой фонд заработной платы определяется
ФОТ = О 12 Кр, (3.11)
где О - среднемесячный оклад,
Кр - поясной коэффициент.
Общий фонд оплаты труда по предприятию помимо расчетных фондов заработной платы включает в себя:
* оплату спецодежды и спецпитания,
* выплату выходного пособия и выслуги лет,
* оплату проезда к месту работы молодым специалистам и прочим категориям работников по направлениям, не обслуживаемым траспортом общего пользования,
* оплату коммунальных услуг для определенных категорий работающих,
* стоимость выдаваемой в счет оплаты труда продукции и.т.п.
Перечень затрат, включаемых в состав затрат на оплату труда, регламентируется /11, 14/.
При разработке годового плана важным ограничением является наличие денежных ресурсов для финансирования оборотных средств.
Расчет потребности для финансирования оборотных средств включает оплату запасов сырья и материалов, затрат на незавершенное производство (производственные запасы) и запасов готовой, но не реализованной продукции (готовая продукция на складе).
Расчет потребности в оборотных средствах проводится одним из трех способов.
1. Укрупненный способ расчета
S
ОС = -------, (3.12)
n
где S- полная себестоимость реализованной продукции,
n - число оборотов в год (оборачиваемость).
Учитывая, что оборачиваемость зависит от общего времени оборота и принимая продолжительность финансового года равной 360 дням, получим:
n = ---------, (3.13)
До
где До - длительность одного оборота, дни.
Для укрупненных расчетов длительность оборота определяется по формуле:
До = Дм + Дпр - Др, (3.14)
где Дм - промежуток времени в днях между оплатой сырья и материалов и их поступлением в производство (при предоставлении поставщиками коммерческого кредита может быть отрицательной величиной);
Дпр - длительность производственного цикла;
Др - промежуток времени в днях между поступлением продукции на склад и ее оплатой покупателем (при требовании предоплаты может быть отрицательным).
Предположим, что объём выпускаемой продукции равен 1000 млн.руб., S= 800 млн.руб., а Дм = Дпр = Др = 30 дней, тогда потребность в оборотных средствах составит 200 млн.руб.
При данном способе расчета не учитывается, что в состав себестоимости входят также затраты, не требующие немедленного финансирования (например, амортизационные отчисления), а также тот факт, что различные составляющие себестоимости имеют разное время оборота. Для более точного расчета можно воспользоваться следующим методом.
2. Уточненный способ расчета дневной потребности в оборотных средствах.
Найдем поэлементный состав затрат на рубль выпускаемой продукции.
Затраты на рубль выпуска (800/1000) равны 0,8, из них материальные затраты на рубль выпуска - 0,4, амортизационные отчисления - 0,1, прочие затраты - 0,3.
Учитывая различия в длительности оборота разных видов затрат, можно рассчитать потребность в оборотных средствах на рубль выпуска за общий период оборота.
0,4 х 90 дней + 0,3 х 60 дней = 54 руб.
Расчет можно ещё более детализировать, выделив отдельно затраты на оплату труда, коммунальные платежи и др. и определив длительность их периода оборота.
Потребность в оборотных средствах на весь выпуск продукции составит
ОС= ---------- 54 = 150 млн.руб.
3. Ещё более точный, но трудоёмкий способ расчета потребности в оборотных средствах предполагает прямой расчет потребности по видам ресурсов: расчет страхового и переходящего запаса материалов в стоимостном выражении, расчет незавершенного производства и расчет запасов готовой продукции.
Планирование экономических и
