2015-07-04
553
Финансовый бюджет – подбюджет 1-го уровня, входящий в состав сводного бюджета предприятия и являющийся планом:
- во-первых, денежных поступлений и расходов;
- во-вторых, движения всех ликвидных ресурсов (оборотных средств) и текущих обязательств предприятия на бюджетный период.
Отчёт о движении денежных средств – один из двух основных плановых и отчётных документов финансового бюджета, содержащий данные о величине и структуре поступлений и расходов денежных средств предприятия за бюджетный период.
Отчёт об изменении финансового состояния – один из двух основных плановых и отчётных документов финансового бюджета, содержащий данные об изменениях величины и структуры оборотных средств и краткосрочных обязательств предприятия за бюджетный период.
Таблица 1. Отчет (план) о движении денежных средств
| Наименование | Период |
| Приток средств | |
| 1. Капитал - взнос в уставный капитал - займы - приобретение основных средств 2. Операционный доход - продажи - другие поступления | |
| Отток средств | |
| 3. Капитал - возврат взноса в уставный капитал - оплата займа - оплата % по займу 4. Операционные издержки - производственные - накладные - НДС к оплате | |
| Чистый денежный поток (ЧДП) | |
| Дисконтированный ЧДП | |
| NPV – чистая приведенная стоимость IRR – внутренняя норма доходности PI – индекс рентабельности |
Таблица 2. Отчет (план) о финансовых результатах
|
|
|
| Наименование | Период |
| 1. Выручка, без учета НДС 1.1 Реализация основной продукции 1.2 Реализация вспомогательной продукции 2. Переменные затраты 2.1 Прямые затраты пр-ва 3. Маржинальный доход Постоянные затраты 3.1 Общепроизводственные затраты 3.2 Управленческие расходы 4. Операционный доход 4.1 Коммерческие расходы 5. Операционная прибыль 6. Финансовые расходы 6.1 Проценты по кредиту 6.2 Амортизация оборудования 6.3 Налоги 7. Доход 8. Налоги, относимые на финансовый результат Чистая прибыль Сумма инвестиций Рентабельность инвестиций (ROI) |
Таблица 3. Балансовый отчет (план)
| Активы | Период |
| Денежные средства Рыночные ценные бумаги Дебиторская задолженность ТМЗ (товарно-материальные запасы) Прочие оборотные средства Собственность, здания, оборудование Долгосрочная дебиторская задолженность Инвестиции Прочие внеоборотные средства Обязательства и собственный капитал Liabilities Счета к оплате Краткосрочные долговые обязательства Налоги к оплате Начисленные обязательства Прочие текущие обязательства Долгосрочные долговые обязательства Отсроченные налоги к оплате Прочие долгосрочные обязательства Собственный капитал Проценты акционеров Уставный фонд Нераспределенная прибыль |
