Кредитным риском в Филиале НБ «траст» (ОАО) в Г. Омск

2.1 Общая экономическая характеристика Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

НБ «ТРАСТ» (ОАО) (далее - Банк) ведет свою историю с 1995 года. Банк был зарегистрирован ЦБ РФ 27 ноября 1995 года и начал свою деятельность с 3 января 1996 года (прежнее наименование Банк «МЕНАТЕП СПб»).

Цель создания Банка - получение прибыли путем осуществления банковских операций и других сделок, предусмотренных законодательством Российской Федерации на основании специального разрешения (лицензии) выданного (выданной) Центральным Банком Российской Федерации.

В период создания Банк был учрежден 12 акционерами и являлся дочерним банком Банка «МЕНАТЕП» (Москва). В 1998 году Банк «МЕНАТЕП» вышел из состава акционеров. В 2002 год количество акционеров увеличилось с 11 до 2111, в связи с реорганизацией Банка в форме присоединения к нему ЗАО АКБ «Юганскнефтебанк» и ОАО АКБ «Нефтеэнергобанк». По количественным параметрам после присоединения вышеуказанных банков в структуре акционерного капитала Банка стали превалировать акционеры - физические лица, их общее количество составило 2016, а доля в уставном капитале - 0,039%. Основная доля уставного капитала принадлежит акционерам - юридическим лицам, их доля в уставном капитале соответственно составила - 99,961%.

В июле 2007 г. руководство банковской группы «ТРАСТ» объявило о начале процесса объединения двух банков – Инвестиционного банка «ТРАСТ» (ОАО) и НБ «ТРАСТ» (ОАО) - в один банк. Объединенный банк сохранил название одного из банков группы – НБ «ТРАСТ» (ОАО). Главной целью такого объединения является в первую очередь мобилизация достаточного капитала для развития розничного направления как минимум на ближайшие два года работы.

По окончании процесса объединения основные финансовые показатели НБ «ТРАСТ» значительно выросли и улучшились. Валюта баланса Банка на конец 2007 года превышает 120 млрд. руб., а собственные средства достигли 16 млрд. руб., что позволило объединенному Банку войти в список 20 крупнейших банков России по активам и капиталу.

Банк сохранил в качестве приоритетных направлений развития диверсифицированный розничный бизнес (автокредитование, потребительские кредиты, ипотечное кредитование) и кредитование среднего и малого бизнеса.

Именно сочетание коммерческого и инвестиционного направления стало главной стратегией объединенного Банка в сфере формирования структуры доходов.

Основные задачи, стоящие сегодня перед объединенным Банком, - это задачи по доведению продуктов до всех целевых аудиторий, расширение продуктовой линейки банка в соответствии с тенденциями рынка, а также дальнейшее расширение и совершенствование инфраструктуры Банка с целью оптимального решения поставленных задач.

НБ «ТРАСТ» (ОАО) входит в число 40 крупнейших кредитных организаций России по величине активов и собственного капитала, а также в двадцатку лидеров по объему привлеченных средств населения. Банк является участником системы государственного страхования вкладов частных лиц.

Банк является полноправным членом (Principal Member) международных платежных ассоциаций VISA International и MasterCard International и одним из крупнейших в России эмитентом международных платежных карт.

Национальный банк «ТРАСТ» оказывает полный комплекс розничных банковских услуг, услуги в сфере кредитования малого и среднего бизнеса, корпоративного, расчетно-кассового обслуживания и др.

НБ «ТРАСТ» (ОАО) позиционирует себя как общенациональный банк, обладающий одной из самых крупных филиальных сетей в России. Не только сохранение, но и расширение присутствия Банка в регионах является одной из приоритетных задач.

Банк располагает одной из самых крупных в России сетью продаж, включающей 57 филиалов в 140 городах Российской Федерации, а также отделения и специализированные офисы - в общей сложности более 195 точек продаж в 52 регионах страны. Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) также находится в городе Омске по адресу: 644099, г. Омск, ул. Щербанева, 20.

Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск зарегистрирован в Банке России под номером 3279/39 от 07.10.1998 г. Бухгалтерский баланс на 01 января 2007 года и отчет о прибылях и убытках за 2006 год представлены в приложении 2 и приложении 3 соответственно.

Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск на сегодняшний день - одна из наиболее развитых банковских структур города. Правильно выбранные финансовая политика и сектор потребителей, ориентированность на реальный действующий бизнес - все это полностью относится к омскому филиалу. Несмотря на серьезную конкуренцию со стороны других банков в омском регионе за время существования Филиал вырос количественно и качественно. Существенно возрос кредитный портфель Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск, увеличилось число клиентов, активно развивается потребительское кредитование и автокредитование, успешно работает 2 операционных кассы, расширен спектр предоставляемых услуг, а именно: с марта 2006 года Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск предлагает кредиты субъектам малого бизнеса на расширение производства, закупку нового оборудования, а также для освоения новых направлений в бизнесе.

Основной целью Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск ставит максимальное использование всех имеющихся преимуществ Национального банка «ТРАСТ», как передового и современного банка. Из стратегических задач можно выделить следующие основные задачи.

Во-первых, внедрение новых, современных продуктов Банка.

Во-вторых, сопровождение внешнеэкономических контрактов со всеми странами мира. Активное продвижение планируется в обслуживании клиентов при контактах с республикой Казахстан.

В-третьих, формирование межрегиональных клиентских связей. Филиальная сеть Национального банка «ТРАСТ» с самого начала работы формирует базу коммерческих предложений своих клиентов для развития межрегиональных связей. Опыт проведенной работы показывает, что при поиске новых контрагентов для клиента Филиала использование этой базы существенно расширяет возможности налаживания макроэкономических связей.

В-четвертых, сохранение и расширение сектора охвата существующих услуг. Как для юридических, так и для физических лиц, спектр предоставляемых услуг постоянно растет. Основными направлениями развития Филиала являются: активное продвижение лизинга, разработка и внедрение новых видов вкладов, расширение сети обслуживания пластиковых карт VISA.

В-пятых, расширение клиентской базы. Услуги Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск уже нашли широкий спрос у представителей как крупного, так и среднего бизнеса. Благодаря высокой технологичности Банка и четко отлаженным внутренним связям, представители любого экономического сектора могут получить в филиале максимально широкий спектр услуг. Возможна разработка индивидуальных банковских продуктов под конкретного потребителя. Филиал стремится к достижению партнерских отношений и всемерной помощи в развитии бизнеса.

В-шестых, улучшение качества обслуживания клиентов. Для более качественного обслуживания Филиал последовательно реализует программу улучшения сервиса клиентов. Это относится как к внедряемым технологиям, так и к месту обслуживания клиентов.

В-седьмых, активная работа с вкладчиками. Уже сейчас по уровню доходности, срокам, используемым валютам вкладов, качеству обслуживания вкладчика Филиал находится в группе лидеров на омском банковском рынке. Доказательство этому - неуклонный рост количества омичей, доверивших свои средства Филиалу НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

В соответствии с Генеральной лицензией Банка России НБ «ТРАСТ» вправе осуществлять следующие банковские операции:

– привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

– размещать указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

– открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

– осуществлять расчеты по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

– инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

– привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

– выдавать банковские гарантии;

– осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных выше банковских операций Банк вправе осуществлять следующие сделки:

– выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

– приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договорам с физическими и юридическими лицами;

– осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

– осуществлять лизинговые операции;

– оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк совершает операции с ценными бумагами на основании имеющейся у него лицензии и иные операции с ценными бумагами, не требующие наличия специальной лицензии.

Банк выпускает акции, облигации, векселя и иные ценные бумаги в соответствии с действующим законодательством и внутренними нормативными документами Банка.

Рассмотрим обязанности некоторых отделов, входящих в структуру Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск. Организационная структура Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск представлена в приложении 4.

Департамент розничного бизнеса, Департамент по развитию малого и среднего бизнеса и Департамент корпоративного бизнеса осуществляют оценку кредитоспособности клиента (в целях минимизации кредитных рисков), подготовку пакета документов для выдачи кредита юридическим и физическим лицам, сопровождение кредитов.

Валютный аналитик осуществляет контроль за законностью валютных сделок и операций клиентов, ведение предконтрактной работы с клиентами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность.

Сектор обслуживания юридических лиц осуществляет операции по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица, а также обслуживание по системе «Клиент-Банк».

Сектор по обслуживанию физических лиц осуществляет операции по расчетно-кассовому обслуживанию населения.

Полномочия службы внутреннего контроля включают: определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и служащими банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности.

Бухгалтерия банка осуществляет учет активно-пассивных операций.

В обязанности главного бухгалтера входят: контроль правильности оформления документов с ценными бумагами; визирование документов согласно «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007г. №302-П; ведение книги регистрации открытых и закрытых счетов юридических лиц.

Таким образом, НБ «ТРАСТ» (ОАО) является универсальным банком, оказывающим широкий комплекс банковских услуг российским организациям и физическим лицам, находящимся в разных регионах страны.

2.2 Организация управления кредитным риском в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

Управление риском кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск основывается на следующих принципах:

– комплексный характер оценки – охватывает все стороны кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска и выработки необходимых мер по его регулированию;

– системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком;

– принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что необходимо быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

– оценка риска кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск должна быть объективной, конкретной и точной, т.е. базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчетами.

Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель управления кредитным риском - повышение качества кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск путем минимизации его риска.

Цель управления кредитным риском Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

– получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска;

– качественная и количественная оценка (измерение) кредитного риска;

– установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

– создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).

Возникновение кредитного риска обусловлено причинами, как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне отдельной ссуды относятся:

– неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга;

– риск ликвидности залога;

– риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде;

– моральные и этические характеристики заемщика.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля Банка относятся:

– чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики;

– чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности;

– изменение курсов валют - для кредитов, выданных в иностранной валюте;

– несовершенная структура кредитного портфеля, сформированного с учетом потребностей клиентов, а не самого Банка;

– уровень квалификации персонала.

Приведенные классификации факторов возникновения кредитного риска показывают зависимость Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск от результатов деятельности заемщика и от организации качества проведения анализа потенциальных причин возникновения нежелательных последствий. Но так как возможности управления внешними факторами ограничены, то основные рычаги регулирования риска кредитного портфеля лежат в сфере внутренней политики Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

Рассмотрим основные этапы и методы минимизации кредитных рисков в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

Управление кредитным риском в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск состоит из следующих этапов:

– оценка кредитного риска;

– мониторинг кредитного риска;

– регулирование кредитного риска.

Цели и задачи управления кредитным риском достигаются при соблюдении определенных принципов следующими методами:

– система пограничных значений (лимитов);

– система полномочий и принятия решений;

– информационная система;

– система мониторинга;

– система контроля.

Важнейшим вопросом для Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск является оценка и регулирование рискованности кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управления кредитной деятельностью, а главная цель процесса управления кредитным портфелем - обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска.

Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает:

– качественный анализ совокупного кредитного риска Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск заключается в идентификации факторов риска (выявлении его источников) и требует глубоких знаний, опыта и интуиции в этой сфере деятельности. Говоря о качественной оценке кредитного портфеля, следует также учитывать наличие связанного кредитования и концентрацию кредитного риска;

– количественную оценку риска кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск, которая предполагает определение уровня (степени) риска. Степень кредитного риска является количественным выражением оценки кредитоспособности заемщиков и кредитных операций.

Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска проводится одновременно, с использованием таких методов оценки риска кредитного портфеля как: аналитический, статистический, экспертный и комбинированный.

Аналитический методоценки риска непогашения кредита основан на применении установленного Банком России порядка расчета. Кредиты подразделяют на 5 групп риска в зависимости от сроков просрочки платежа по основному долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска. Формализованные критерии оценки риска позволяют рассчитать величину риска. Однако полученный результат дает слабое представление о возможных потерях. Метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его в затраты банка.

Статистический методоценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при прошлых решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз на будущее. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы невозвращенных кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций оценивается как совокупная сумма обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженная на вероятность потерь при проведении кредитных операций. В качестве оценки вероятности потерь от проведения кредитных операций используется средняя за предшествующую историю развития банка доля невозврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Экспертный методсвязан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по факторам риска, не поддающимся количественному измерению. Данный метод предполагает проведение анкетирования и выставление балльных оценок. По величине выставляемых баллов частоту возникновения рисков ранжируют на редкую, средней частоты и частую, а степень влияния на ухудшение финансового состояния банка ранжируют на области: безрисковую, допустимого риска, недопустимого риска, критического риска.

Комбинированный методсочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-заемщика. Он широко используется в кредитной работе на предварительном этапе и в процессе кредитования в форме оценки кредитоспособности предприятий и организаций. Метод формализуют в виде стандартных расчетов ключевых показателей финансового состояния организаций и предприятий, затем производят рейтинговую оценку их величины, на основе которой определяют класс надежности заемщика и уровень возникающего риска (отсутствие, незначительный, допустимый, недопустимый). Обычно такие процедуры включают также составление экономического заключения специалиста банка (экспертную оценку) на основе имеющейся кредитной информации, наблюдений и проведенного финансового анализа. Классы надежности и допустимые значения финансовых показателей формируют с учетом обобщенных статистических сведений по группам клиентов банка и их кредитным историям [11, с. 120-121; 21, с. 43-44].

В целях предупреждения возможности повышения уровня кредитного риска Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск проводит мониторинг кредитного риска. Мониторинг кредитного риска осуществляется как в разрезе отдельного заемщика, так и в целом по кредитному портфелю Банка.

В Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии кредитного риска. Информационная система о состоянии кредитного риска является частью информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков», на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности банка, на консолидированной основе.

Основным направлениями регулирования риска кредитного портфеля является разработка и реализация мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ним потерь. Это предполагает создание стратегии управления кредитным риском, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

Минимизация кредитного риска предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к кредитным убыткам, и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных кредитных убытков.

Филиалом НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск выработаны следующие методы регулирования кредитного риска:

– диверсификация;

– концентрация;

– лимитирование;

– резервирование.

Кроме того, Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск активно использует такие способы обеспечения исполнения обязательств заемщиком как залог имущества, гарантии и поручительства третьих лиц.

Диверсификация кредитного портфеля осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля осуществляется между большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, государственными и частными организациями и т.п. При этом Банк стремиться осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещения большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита.

Диверсификация принимаемого обеспечения по кредитам дает возможность оптимально возмещать кредитные потери за счет имущества заемщика.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей. Отбор производится по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, что помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

При формировании кредитного портфеля Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск стремится избегать чрезмерной диверсификации и концентрации. Задача определения оптимального соотношения решается путем установлениялимитов кредитования и резервирования.

В НБ «ТРАСТ» применяется централизованная система управления кредитным риском. При этом региональным филиалам банка головной офис устанавливает и оперативно пересматривает лимиты на проведение кредитных операций, соблюдение которых контролируется в постоянном режиме.

Благодаря установлению лимитов кредитования Филиалу НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заемщиков или группам взаимосвязанных заемщиков, наиболее рискованным направлениям кредитования (предоставление долгосрочных ссуд, кредитование в иностранной валюте и т.п.). Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно объемов предоставленных ссуд.

Лимиты выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

При минимизации рисков экономическим нормативам, определенным Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, отводится ведущая роль.

Наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск является резервирование. Данный метод направлен на защиту вкладчиков, кредиторов и акционеров, одновременно повышая качество кредитного портфеля и надежность банка. Резервирование осуществляется с целью недопущения убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщиков.

Контроль за соблюдением установленных правил и процедур по управлению кредитным риском в НБ «ТРАСТ» (ОАО) осуществляется в рамках системы внутреннего контроля. Субъектами, осуществляющими контроль, являются Совет директоров Банка, Правление Банка, Служба внутреннего контроля, организационно-контрольный отдел, а также руководители всех структурных подразделений банка, решения которых влияют на уровень кредитного риска.

В отношении контроля за кредитным риском наиболее важным является:

– контроль за соблюдением установленных лимитов по ссудным операциям;

– контроль за правильностью и своевременностью классификации ссуд;

– контроль за правильностью формирования резервов по ссудным операциям;

– надлежащая подготовка персонала.

Контроль за кредитным риском как инструмент управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений Банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни:

Первый уровень (низший). Руководители кредитующих структурных подразделений региональных филиалов Банка:

– мониторинг количественного значения установленных лимитов по ссудным операциям;

– постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур и правил (в том числе в части классификации ссуд и формирования резервов);

– регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым ссудным операциям;

– контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Второй уровень. Организационно-контрольный отдел:

– мониторинг состояния и анализ кредитного риска;

– контроль за соблюдением лимитов, используемых для мониторинга кредитного риска;

Третий уровень (высший). Правление Банка:

– недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких параметров, влияющих на состояние кредитного риска;

– осуществление контроля соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса Банка;

– предотвращение использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

– контроль соответствия доходности определенного направления деятельности Банка уровню соответствующих рисков;

– прекращение деятельности подразделений Банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

Исключительный уровень. Совет директоров Банка:

– недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на Банк в целом;

– недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности Банка;

– общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

Служба внутреннего контроля Банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности Банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами Банка. Проверки проводятся в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля.

2.3 Анализ кредитного портфеля и оценка

совокупного кредитного риска Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Следовательно, для оценки совокупного кредитного риска необходимо провести анализ кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

Управление кредитным портфелем дает банку возможность укрепить финансовую надежность, улучшить показатели своей деятельности, распознать негативные стороны в размещении кредитов, наметить более правильную линию поведения при осуществлении кредитной политики. Управление кредитным портфелем позволяет банку развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных ссуд. Кроме того, управление кредитным портфелем обеспечивает диверсификацию кредитного риска,позволяющую смягчить его влияние.

От состояния кредитного портфеля зависит ликвидность, доходность банка и финансовая надежность банка в целом. Проводимая аналитическая работа — это высокоэффективный инструмент, дающий кредитной организации возможность оперативного использования данных о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.

Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Определение совокупного риска кредитного портфеля осуществляется с учетом определения качества отдельной ссуды, размера ссуды, относящейся к соответствующей группе риска, соответствующего коэффициента риска для каждой группы кредитов.

Оценка степени рискакредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит: от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента; диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Расчет совокупного риска кредитного портфеля дает возможность рассчитать совокупный размер предполагаемых убытков по всему кредитному портфелю. Объектом анализа при этом может быть динамика кредитного портфеля, его структура или факторы, обусловливающие снижение качества кредитного портфеля.

Анализ кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск предполагает группировку кредитов, предоставленных клиентам-заемщикам, по различным критериям (отрасль экономики заемщика, тип заемщика, методы предоставления и погашения кредита, сроки кредитования, уровень процентной ставки за пользование кредитом, виды обеспечения кредита, категория ссуды), а также расчет единичных и интегрированных показателей, учитывающих различные аспекты управления кредитным риском.

Группировка кредитов, предоставленных заемщикам, действующим в различных экономических отраслях, позволяет выявить принадлежность клиентов к тем отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование таких организаций позволит банку существенно снизить кредитные риски.

Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитных средств и выявить динамику. Для этого необходимо определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4

Структура кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в разрезе отраслей заемщиков

Отрасль экономики	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год,%	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
торговля	2 334 906	21,8	2 418 381	23,8	2,0	3,6
сфера услуг	1 006 794	9,4	1 061 852	10,5	1,1	5,5
промышленность	4 155 704	38,8	4 206 763	41,4	2,6	1,2
сельское хозяйство	1 456 639	13,6	1 249 835	12,3	-1,3	-14,2
строительство	1 756 535	16,4	1 224 432	12,1	-4,4	-30,3
Кредиты клиентам - юридическим лицам	10 710 578	100,0	10 161 264	100,0	-	-5,1

Из таблицы 4 видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям как в 2006 году – 38,8%, так и в 2007 – 41,4%. Темп их роста за анализируемый период составил 101,2%. Такая ситуация связана с тем, что в настоящее время данная отрасль народного хозяйства является приоритетной для России.

Значительный удельный вес в кредитном портфеле Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск занимают кредиты, выданные предприятиям торговой сферы: 21,8% - в 2006 году, 23,8% - в 2007 году. Такая ситуация обусловлена тем, что НБ «ТРАСТ» осуществляет реализацию программы льготного кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, из которых более 60% осуществляют свою деятельность в торговой сфере и сфере услуг.

Доля кредитов, выданных банком предприятиям сельского хозяйства на 01.01.2006г. составляла 13,6%, на 01.01.2007г. – 12,3%. Кредиты предприятиям сельского хозяйства носят сезонный характер, когда потребности данных субъектов хозяйственной деятельности, связанные с расчетами и затратами производства, не покрываются доходами в этом периоде.

Оставшиеся кредитные ресурсы распределяются между отраслями строительства и сферы услуг.

Следует отметить, что за анализируемый период не произошло чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управлении кредитным портфелем. Одной из причин такого распределения кредитных ресурсов по экономическим отраслям народного хозяйства является определение границы вложения средств в определенные сегменты.

Клиентами Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск являются предприятия и организации любой организационно-правовой формы, а также индивидуальные предприниматели, и физические лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (таблица 5).

Таблица 5

Структура кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск по типу заемщика

Заемщик	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год,%	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Физические лица		28,7		58,6	29,9	206,3
Частные компании		67,9		40,0	-27,9	-11,5
Региональные государственные предприятия и местные органы власти		1,8		0,8	-1,0	-35,8
Частные предприниматели		1,5		0,6	-0,9	-38,6
Кредиты клиентам		100,0		100,0	-	50,2

На 01.01.2006г. основными заемщиками являлись юридические лица, удельный вес данной группы заемщиков составлял 67,9%. Однако в связи с ориентацией в 2006 году на развитие розничного кредитования, наблюдается снижение объемов выданных кредитов коммерческим организациям, что подтверждает невысокий темп прироста (11,5%), а доля кредитов данной группе заемщиков на 01.01.2007г. достигла 40,0%. В то же время доля кредитов физическим лицам в кредитных вложениях за анализируемый период выросла на 29,9% и составила на 01.01.2007г. 58,6%, т.е. увеличилась на 10 235 131 тыс. руб., или на 206,3%.

Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск предлагает своим клиентам разнообразные методы предоставления и погашения ссудной задолженности. В таблице 6 анализируется структура кредитного портфеля банка в разрезе указанного критерия. Из таблицы 6 следует, что Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск предлагает своим клиентам разнообразные методы кредитования, которые выбираются в зависимости от целей кредитования, сроков операции, финансовых возможностей заемщика. Из таблицы 6 видно, что в 2006 году наибольшую долю – 41,8% в кредитном портфеле банка занимали кредиты с единовременной выдачей и поэтапным погашением ссудной задолженности, которые использовались заемщиками для формирования основного и оборотного капитала, финансирования текущей деятельности, а также на потребительские цели. В 2007 году удельный вес данной группы кредитов увеличился на 1,4%, а темп роста составил 155,3%. За анализируемый период произошло уменьшение удельного веса кредитов с единовременной выдачей и погашением в установленный срок по договору на 4,3%.

Таблица 6

Кредитный портфель Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск по методам предоставления и погашения

ссудной задолженности

Вид операции	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год,%	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Единовременная выдача и поэтапное погашение кредита	7 215 491	41,8	11 203 564	43,2	1,4	55,3
Единовременная выдача и погашение кредита в установленный срок по договору	1 674 408	9,7	1 400 445	5,4	-4,3	-16,4
Кредитование клиентов по кредитной линии	5 247 630	30,4	8 195 199	31,6	1,2	56,2
Кредитование по овердрафту	3 124 411	18,1	5 134 966	19,8	1,7	64,3
Всего кредиты клиентам	17 261 941	100,0	25 934 176	100,0	-	50,2

Итак, по данным таблицы 6 видно, что кредитование по открытой кредитной линии, как и кредитование по овердрафту, пользуется спросом у заемщиков банка, что подтверждают результаты проведенного анализа.

Таким образом, кредитный портфель Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в соответствии с критерием - метод кредитования – является достаточно диверсифицированным, что способствует снижению кредитного риска.

Структура кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в разрезе сроков кредитования представлена в таблице 7.

Сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и уровень кредитного риска, чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск.

Таблица 7

Кредитный портфель Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

в разрезе сроков кредитования

Категория ссуды	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год, %	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
до 30 дн.	1 219 460	7,1	490 260	1,9	-5,2	-59,8
от 31 до 90 дн.	3 305 927	19,2	1 692 533	6,5	-12,6	-48,8
от 91 до 180 дн.	2 698 593	15,6	3 634 283	14,0	-1,6	34,7
от 181 дн. до 1 г.	3 475 872	20,1	5 500 229	21,2	1,1	58,2
от 1 г. до 3 л.	4 451 275	25,8	10 126 268	39,0	13,3	127,5
свыше 3 лет	2 110 812	12,2	4 490 606	17,3	5,1	112,7
Всего кредиты клиентам	17 261 941	100,0	25 934 176	100,0	-	50,2

Из данных таблицы 7 следует, что на 01.01.2006 года наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск занимали кредиты, предоставленные на срок до 30 дней (7,1%), наибольшую долю занимали кредиты, выданные на срок от 1 года до 3 лет (25,8%). За отчетный период темп снижения кредитов, проставленных на срок до 30 дней, составил 59,8%, кредитов, предоставленных на срок от 31 до 90 дней – 48,8%. На начало 2007 года удельный вес кредитов, выданных на срок до 30 дней в структуре кредитного портфеля уменьшился до 1,9%, кредитов, представленных на срок от 31 до 90 дней – до 6,5%. В то же время темп прироста среднесрочных кредитов (от 1 года до 3 лет) составил 127,5%, а доля данной группы кредитов в общей сумме кредитных вложений достигла 39,0%. Таким образом, за анализируемый период доля краткосрочных кредитов (до 1 года) в структуре кредитного портфеля с 62,0% снизилась до 43,6%, при одновременном увеличении долей среднесрочных (от 1 года до 3 лет) с 25,8% до 39,0% и долгосрочных кредитов (свыше 3 лет) с 12,2% до 17,3%. Таким образом, можно сделать вывод, что наблюдается тенденция к увеличению сроков кредитования, а, следовательно, возрастает совокупный кредитный риск.

Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск было некоторое снижение процентных ставок за пользование кредитом. Результаты исследования представлены в таблице 8.

Таблица 8

Кредитный портфель Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в разрезе различных уровней процентных ставок

Процентная ставка, %	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год, %	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
		16,8		8,1	-8,7	-27,2
19,5		31,4		8,6	-22,8	-58,8
18,5		17,0		34,6	17,6	205,7
17,5		22,2		21,4	-0,8	44,7
16,5		12,6		15,2	2,6	81,0
	-	-		12,1	12,1
Всего кредиты клиентам		100,0		100,0	-	50,2

Таким образом, можно сделать вывод, что в 2006г. наибольшую долю – 31,4% от общей суммы кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск занимали кредиты, выданные под 19,5% годовых. Наибольший удельный вес на 01.01.2007г. в структуре кредитного портфеля занимали кредиты, выданные под 18,5% годовых (доля - 34,6%) и 17,5% годовых (доля – 21,4%). Кредиты под 16% годовых были предоставлены первоклассным заемщикам с положительной кредитной историей и достаточным обеспечением по кредиту. Необходимо отметить, что снижение процентных ставок по кредитам является одной из причин того, что темп роста кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск на 01.01.2007 года достиг 150,2%.

Далее представлен анализ структуры кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в зависимости от предоставленного заемщиками обеспечения. Результаты анализа приведены в таблице 9.

Таблица 9

Анализ кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск по видам обеспечения

Вид обеспечения	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год,%	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Залог имущества	10 650 618	61,7	13 044 891	50,3	-11,4	22,5
Поручительство	3 814 889	22,1	6 613 215	25,5	3,4	73,4
Бланковые кредиты	2 796 434	16,2	6 276 071	24,2	8,0	124,4
Всего кредиты клиентам	17 261 941	100,0	25 934 176	100,0		50,2

По данным таблицы 9 видно, что за анализируемый период удельный вес кредитов, обеспечением по которым является имущество заемщика, уменьшился на 11,4%. Темп прироста таких кредитов составил всего 22,5% за год, что, несомненно, недостаточно. В то же время наблюдается рост ссуд, выданных под поручительство, темп прироста достиг 73,4%. Удельный вес данной группы выданных кредитов в общем объеме кредитного портфеля филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск составил на 01.01.2007 года уже 25,5%, то есть увеличился на 3,4%. Кроме того, за отчетный период выросла доля бланковых кредитов на 8,0% и на 01.01.2007 года составила 24,2% от общего объема кредитных вложений, то есть темп прироста данной группы выданных кредитов составил 124,4%.

Таким образом, из анализа обеспеченности выданных Филиалом НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск кредитов, видно, что качество кредитного портфеля данного банка за год несколько ухудшилось.

Далее рассмотрим структуру кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в разрезе такого критерия, как категория ссуды. Результаты анализа оформлены в таблице 10.

Таблица 10

Анализ кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск по категории ссуды

Категория ссуды	01.01.2006	01.01.2007	Изменение удельного веса за год,%	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Стандартная (1 группа риска)	15 406 963	89,3	21 617 429	83,4	-5,9	40,3
Нестандартная (2 группа риска)	976 389	5,7	2 485 896	9,6	3,9	154,6
Сомнительная (3 группа риска)	545 810	3,2	1 239 079	4,8	1,6	127,0
Проблемная (4 группа риска)	221 121	1,3	367 204	1,4	0,1	66,1
Безнадежная (5 группа риска)	111 658	0,6	224 568	0,9	0,2	101,1
Всего кредиты клиентам	17 261 941	100,0	25 934 176	100,0	-	50,2
Сумма созданного резерва	883 179	-	1 087 024	-	-	23,1
Всего кредиты клиентам за вычетом созданного резерва	16 378 762	-	24 847 152	-	-	51,7

Из таблицы 10 видно, что удельный вес стандартной ссудной задолженности в общем объеме кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск за год уменьшился на 5,9%. Одновременно увеличились доли нестандартных, сомнительных, проблемных и безнадежных кредитов на 3,9; 1,6; 0,1 и 0,2% соответственно. При этом сомнительная ссудная задолженность растет более быстрыми темпами (227,0%), чем задолженность по стандартным ссудам (140,3%). Кроме того, высокими темпами растут нестандартные, проблемные и безнадежные кредиты - 254,6; 166,1; 201,1% соответственно. За анализируемый период увеличилась сумма созданного резерва на 203 845 тыс. руб, или на 23,1%, то есть банк наращивает резервы на случай реализации кредитных рисков.

Таким образом, за отчетный период качество кредитного портфеля снизилось за счет снижения качества обеспеченности выданных ссуд и увеличения доли кредитов, не приносящих доход.

Для оценки достаточности резервов банка для покрытия убытков от кредитных рисков, анализа качества управления ссудами политики разумности Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в области кредитных рисков обратимся к расчету финансовых коэффициентов.

К финансовым коэффициентам, характеризующим достаточность резервов банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие коэффициенты.

Коэффициент К1 отражает степень защищенности банка от кредитного риска, свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфелем кредитов. Чем меньше его знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска. Данный коэффициент не имеет критериального значения. Расчет коэффициента К1 рассмотрен в таблице 11.

К1 = (Резервы для покрытия убытков от кредитных рисков) /

(Кредиты, не приносящие доход) * 100% (4)

Таблица 11

Расчет коэффициента К1

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К1, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Резервы на покрытие убытков по кредитам	1 087 024	59,4	-41,1
Кредиты, не приносящие доход	1 830 851
01.01.2006	Резервы на покрытие убытков по кредитам	883 179	100,5
Кредиты, не приносящие доход	878 589

Уменьшение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 41,1%. Снижение значения коэффициента К1 свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению портфелем кредитов в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск ухудшилось. Основной причиной роста резервов на покрытие убытков по кредитам на 203 845 тыс. руб, или на 23,1% является ухудшение качества портфеля кредитов, когда темп прироста безнадежной ссудной задолженности на 01.01.2007г. достиг 101,1%.

Второй коэффициент К2 свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов (таблица 12). Его критериальное значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков России, его значения должны быть существенно выше. Так, согласно рекомендациям ЦБ РФ нижняя граница коэффициента К2 равна 2% от суммы всех выданных кредитов. При расчете коэффициентов К1 и К2 используются величины фактически созданных резервов, а не расчетных.

Коэффициент К2 рассчитывается по формуле:

К2 = (Резервы для покрытия убытков от кредитных рисков) /

(Объем кредитного портфеля) * 100% (5)

Таблица 12

Расчет коэффициента К2

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К2, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Резервы на покрытие убытков по кредитам	1 087 024	4,2	-0,9
Объем кредитного портфеля	25 934 176
01.01.2006	Резервы на покрытие убытков по кредитам	883 179	5,1
Объем кредитного портфеля	17 261 941

Таким образом, снижение коэффициента К2 за анализируемый период свидетельствует об увеличении рискованности кредитного портфеля.

Коэффициент К3 характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам. Критериальное значение данного коэффициента составляет 100%. Расчет приведен в таблице 13.

К3 = (Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный)) /

(Резерв на убытки по кредитам (расчетный))*100% (6)

Таблица 13

Расчет коэффициента К3

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К3, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный)	1 087 024	43,87	-12,2
Резерв на убытки по кредитам (расчетный)	2 477 749
01.01.2006	Резерв на убытки по кредитам (фактически созданный)	883 179	56,03
Резерв на убытки по кредитам (расчетный)	1 576 182

Таким образом, снижение коэффициента К3 свидетельствует о недостаточности резервов банка на покрытие возможных убытков по кредитам.

Коэффициент К4 характеризует процент списанных ссуд, и, следовательно, качество кредитного портфеля. Критериальное значение обычно устанавливается на уровне 1,5%. Расчет коэффициента представлен в таблице 14.

К4 = (Сумма списаний из резерва на покрытие убытков по

кредитным рискам) / (Объем кредитного портфеля) * 100%

Таблица 14

Расчет коэффициента К4

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К4, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Списанные суммы резервов	461 073	1,78	1,7
Объем кредитного портфеля	25 934 176
01.01.2006	Списанные суммы резервов	7 327	0,04
Объем кредитного портфеля	17 261 941

По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что в 2006г. коэффициент К4 не превышал критический уровень (0,04 < 1,5), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2006г. по 01.01.2007г. доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск увеличилась на 2,0%, поэтому значение коэффициента К4 возросло на 1,7% и составило на 01.01.2007г. 1,8%, что превышает рекомендуемый уровень.

Коэффициент К5 указывает на долю списаний от общего объема нестандартных (сомнительных и безнадежных к погашению) кредитов. Расчет коэффициента приведен в таблице 15.

К5 = (Сумма списаний из резерва)/(Нестандартные кредиты) * 100% (8)

Таблица 15

Расчет коэффициента К5

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К5, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Сумма списаний из резерва	461 073	25,18	24,3
Кредиты, не приносящие доход	1 830 851
01.01.2006	Сумма списаний из резерва	7 327	0,83
Кредиты, не приносящие доход	878 589

Таким образом, увеличение коэффициента К5 свидетельствует о том, что Филиалу НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск необходимо активизировать работу с нестандартными, сомнительными, проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.

К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие коэффициенты.

Коэффициент К6 дает информацию о качестве управления кредитным портфелем (таблица 16). Данный коэффициент может быть рассчитан как отношение кредитных вложений (всего) к депозитам:

К6 = (Ссуды)/(Депозиты)*100% (9)

Таблица 16

Расчет коэффициента К6

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К6, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Ссуды	25 934 176	74,38	17,9
Депозиты	34 867 976
01.01.2006	Ссуды	17 261 941	56,48
Депозиты	30 564 335

Таком образом, по данным таблицы 16 можно сделать вывод, что качество управления кредитным портфелем Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск исходя из имеющихся ресурсов кредитования, улучшилось, что является положительным моментом в деятельности Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

Коэффициент К7 свидетельствует о степени агрессивности кредитной политики банка, перегруженности кредитного портфеля банка, если он превышает 65%. В этом случае банку необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности (например во вложения в ценные бумаги), сократив объемные характеристики кредитного портфеля.

К7 = (Ссуды) / (Активы)*100% (10)

Таблица 17

Расчет коэффициента К7

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К7, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Ссуды	25 934 176	45,76	12,2
Активы	56 669 500
01.01.2006	Ссуды	17 261 941	33,61
Активы	51 359 506

По данным таблицы 17 видно, что на 01.01.2007г. доля кредитных вложений в активах Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск составила 45,76%, что свидетельствует о том, что кредитный портфель банка не перегружен. Наоборот, у банка есть все возможности для его наращивания, что и было сделано за отчетный период, так как значение коэффициента К7 увеличилось на 12,2%.

Коэффициент К8 детализирует оценку качества управления кредитным портфелем (таблица 18).

Данный коэффициент может быть рассчитан следующим образом:

К8 = (Кредиты, не приносящие доход)/

(Объем кредитного портфеля)*100% (11)

Таблица 18

Расчет коэффициента К8

Период	Показатели	Сумма, тыс. руб.	Значение К8, %	Изменение за год, %
01.01.2007	Кредиты, не приносящие доход		7,06	2,0
Объем кредитного портфеля	25 934 176
01.01.2006	Кредиты, не приносящие доход		5,09
Объем кредитного портфеля	17 261 941

Исходя из данных таблицы 18, можно сделать вывод, что в 2006 году К8 не превышал критический уровень (3,00<5,09<7,00), то есть доля кредитов, не приносящих доход была незначительной в общем объеме кредитных вложений. Однако, на 01.01.2007г. доля таких кредитов в объеме кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск достигла 7,06%, что превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня.

Коэффициент К9 характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений. Оптимальное значение коэффициента К8 находится в пределах от 0,5% до 3%. Расчет данн