В г. Омск

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления кредитным риском в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

В ходе исследования во второй главе работы были выявлены недостатки в работе по управлению совокупным кредитным риском в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск. В целях устранения выявленных недостатков, совершенствования работы банка по управлению кредитными рисками, а также поддержания высокого уровня качества кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск, необходимо разработать ряд мероприятий.

Для совершенствования системы управления кредитным риском в Филиале НБ «ТРАСТ» (ОАО) в. Омск предлагаются следующие мероприятия.

1. Оптимизировать структуру обеспечения предоставленных ссуд путем увеличения доли кредитов, выданных под ликвидный залог имущества заемщика до 65% в общем объеме кредитного портфеля банка. В качестве обеспечения по ссудам, предоставленным организациям и индивидуальным предпринимателям, рекомендуется принимать недвижимость, автотранспорт, оборудование, часть товаров в обороте, а также ценные бумаги, котируемые на рынке. По кредитам, предоставленным физическим лицам, рекомендуется принимать в залог личное имущество и автотранспорт. Необходимо следить за ликвидностью принимаемого в залог имущества. При работе с залоговыми кредитами, кредитные аналитики должны корректно оценить стоимость имущества, принимаемого в залог. Учесть моральный и физический износ помогают корректирующие коэффициенты, применяемые к рыночной стоимости имущества, передаваемого в залог. Рекомендуемые дисконты в зависимости от вида залога и сроков кредитования представлены в таблице 26.

Таблица 26

Рекомендуемые дисконты в зависимости от вида залога и сроков

кредитования представлены

№ п/п	Вид обеспечения	Рекомендуемый дисконт, %
	Торговое оборудование	40-50
	Производственное оборудование	40-50
	Автотранспорт	30-50
	Личное имущество	40-50
	Товар

По потребительским ссудам и ссудам, выданным индивидуальным предпринимателям обязательным условием является предоставление поручительства связанных с заемщиком лиц.

В тоже время рекомендуется снизить долю бланковых кредитов до минимально возможного уровня – 5% в общем объеме кредитных вложений. Доверительные, или бланковые ссуды рекомендуется выдавать только первоклассным заемщикам с положительной кредитной историей. Кроме того, предлагается формировать комплексный залог, например, автотранспорт, оборудование и часть товаров в обороте. Очевидно, что необходимость предоставления залога может повлечь снижение объема ссудных операций. Однако, в данном случае, уменьшается вероятность понести убытки по кредитной сделке. Кроме того, гибкий подход к залоговому обеспечению может стать одним из преимуществ при продаже кредитных продуктов, то есть усилит конкурентоспособность банка на Омском рынке банковских услуг, позволит привлечь новых клиентов, и как следствие, приведет к увеличению ссудных операций.

Предположим, что темп роста кредитных вложений с учетом введения комплексного залога останется на уровне предыдущего отчетного периода, т.е. объем кредитного портфеля на 01.01.2008 года увеличится на 50,2%, или 13 029 084 тыс. руб., тогда структура кредитного портфеля Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск в зависимости от вида обеспечения на 01.01.2008г. примет вид, представленный в таблице 27.

Таблица 27

Прогноз структуры кредитного портфеля в зависимости от вида обеспечения

ид обеспечения	01.01.2007	01.01.2008	Изменение удельного веса за год,%	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Залог имущества, всего	13 044 891	50,3	25 287 156	64,9	14,6	93,8
в том числе
комплексный залог	-	-	1 213 783	4,8	-	-
Поручительство	6 613 215	25,5	11 688 978	30,0	4,5	76,8
Бланковые кредиты	6 276 071	24,2	1 987 126	5,1	-19,1	-68,3
Всего кредиты клиентам	25 934 176	100,0	38 963 260	100,0	-	50,2

Необходимость изменения структуры кредитного портфеля вызвана действием высоких кредитных рисков, связанных с расширением объемов кредитования субъектов малого и среднего бизнеса.

В рекомендуемой структуре кредитного портфеля в зависимости от формы обеспечения возвратности кредита наибольшую долю занимают кредиты, предоставленные под залог имущества 64,9%. По оценкам экспертов, представленная структура кредитного портфеля является оптимальной, то есть, обеспечивая до 60% кредитных вложений твердым залогом, банки получают реальную возможность минимизировать кредитные риски.

2) В целях оптимизации работы с просроченными ссудами предлагается создать отдел по работе с задолженностью и ввести в штатное расписание три должности специалистов и одну должность начальника отдела. За Департаментом розничного кредитования, Департаментом по развитию малого и среднего бизнеса и Департаментом корпоративного бизнеса закреплен один специалист по работе с задолженностью. В обязанности специалистов входит проведение следующих мероприятий: установка постоянного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и специалистом по работе с просроченной задолженностью; выборка должников, поручителей и залогодателей и информирование их о возникновении задолженности, ее сумме и способах погашения; выезд к клиенту по фактическому адресу жительства субъекта или месту ведения бизнеса с целью мониторинга бизнеса, выявления вероятности возврата долга; мониторинг заложенного имущества; реализация заложенного имущества. В обязанности начальника отдела по работе со ссудной задолженностью входит координирование деятельности специалистов; оценка целесообразности проведения реструктуризации кредитных вложений; разработка политики и условий списания непогашенных кредитов; организация и проведение претензионно-исковой работы в отношении недобросовестных заемщиков.

Калькуляция расходов банка на организацию работы отдела по работе с задолженностью представлена в таблице 28.

Таблица 28

Калькуляция расходов банка на содержание отдела по работе

с задолженностью

№ п/п	Статья расходов	Количество, ед.	Стоимость единицы, руб.	Сумма, руб.
	Оборудование рабочего места:
1.1	Стол компьютерный		4 500	18 000
1.2	Рабочая станция (монитор, системный блок, клавиатура)		20 000	80 000
1.3	Многофункциональное устройство		7 000	7 350
1.4	Кондиционер		8 500	8 500
1.5	Канцелярские товары	-	-	5 280
	Заработная плата:
2.1.	Заработная плата специалиста	-	20 000	60 000
2.2	Заработная плата начальника отдела по работе с задолженностью	-	30 000	30 000
	Итого расходов, связанных с открытием отдела по работе с задолженностью	-		209 130

Таким образом, в первый месяц функционирования отдела по работе с задолженностью банк понесет расходы в сумме 209 130 руб. В следующем месяце расходы на содержание отдела по работе с проблемными кредитами составят: 99 930 руб., в том числе:

– заработная плата – 90 000 руб.;

– канцелярские расходы – 5 280 руб;

– расходы на обслуживание оргтехники – 4 650 руб.

Итак, в первый год функционирования отдела по работе с проблемными кредитами расходы банка (Р_год) составят:

Р_год = 209 130 + 11*99 930 = 1 308 360 руб. (19)

Практика функционирования аналогичных подразделений в других банках города Омска свидетельствует о том, что в среднем в месяц один специалист «закрывает» 8 проблемных кредитов в Департаменте розничного кредитования, 5 - в Департаменте по развитию малого и среднего бизнеса – и 2 в Департаменте корпоративного бизнеса. Исходя из данных, приведенных в таблице 29, рассчитаем годовой процентный доход от возврата проблемных кредитов (ПД_год).

Таблица 29

Расчет процентных доходов от возврата

проблемных кредитов

Показатель	Департамент розничного кредитования	Департамент по развитию малого и среднего бизнеса	Департамент корпоративного бизнеса
Средняя сумма кредита, руб	100 000	1 500 000	110 000 000
Средний срок кредитования, лет
Средняя процентная ставка, % годовых	17,5	18,5	16,0
Наращенная сумма дохода от кредитования, руб.	152 500	2 887 500	233 200 000
Процентный доход за весь срок кредитования, руб.	52 500	1 387 500	123 200 000
Процентный доход в год, руб.	17 500	277 500	17 600 000
Количество проблемных кредитов в год, ед.
Процентный доход в год с учетом количества возвращенных проблемных ссуд, руб.	1 680 000	16 650 000	422 400 000

Таким образом, годовой процентный доход от возврата проблемных кредитов составляет:

ПД_год = 1 680 000+16 650 000+422 400 000 = 440 730 000 руб. (20)

Рассчитаем экономический эффект от функционирования отдела по работе с задолженностью за один год (Э_год).

Э_год = ПД_год - Р_год = 440 730 000 - 1 308 360 = 439 421 640 руб. (21)

Итак, функционирование отдела по работе с проблемными кредитами принесет банку доход в сумме 439 421 640 руб.

3) Направлять сотрудников Кредитного департамента на тематические курсы по оценке, методам минимизации кредитных рисков и оптимизации кредитного процесса. Предлагается также руководителям отделов Кредитного департамента проводить тестирование сотрудников по существующей технологии кредитования с целью поддержания высокого уровня знаний сотрудников в области политики по управлению кредитными рисками.

4) Внедрить методику количественной оценки кредитоспособности заемщика, что позволит снизить темпы роста сомнительных, проблемных и безнадежных кредитов, увеличить темпы роста стандартной ссудной задолженности, а также улучшить качество кредитного портфеля, а значит, снизить кредитный риск.

В качестве рекомендуемой считаем возможным предложить Филиалу НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск методику оценки кредитоспособности заемщика, разработанную специалистами Сбербанка России на основе количественной оценки финансового состояния заемщика. Для оценки финансового состояния потенциального заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатель рентабельности продаж. Согласно Регламенту Сбербанка России данные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности являются основными, остальные показатели (оборачиваемости и рентабельности) необходимы для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти коэффициентам. По результатам анализа данных коэффициентов заемщику присваивается категория по каждому из этих показателей на базе сравнения полученных значений с установленными (достаточными). Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице 30.

Таблица 30

Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка России

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельные

На следующем этапе кредитный аналитик осуществляет расчет общей суммы баллов (S) с учетом значимости коэффициентов. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности заемщика является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные – кредитование требует взвешенного подхода; третьеклассные – кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

1≤S≤1,05 – первый класс кредитоспособности;

1,05<S<2,42 – второй класс кредитоспособности;

S≥2,42 – третий класс кредитоспособности.

Далее определенный таким образом рейтинг корректируется с учетом качественной оценки заемщика.

Рассмотрим практическое применение приведенной методики на примере данных клиента Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск.

ООО «Базис» осуществляет розничную торговлю компьютерной техникой и периферийными устройствами через два магазина. Общество относится к субъектам малого предпринимательства со среднесписочной численностью 15 человек. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Базис» в агрегированном виде на 01.01.2007г. представлены в приложении. Для расширения ассортимента ООО «Базис» необходимы кредитные средства.

Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск согласно приведенной методике оценки кредитоспособности заемщика на основании данных агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках заемщика рассчитывает коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг к краткосрочным обязательствам.

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности приведен в таблице 31.

Таблица 31

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности

Показатели	Значение
Денежные средства, руб.	957 000,0
Краткосрочные обязательства, руб.	3 937 771,0
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,243

2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности) рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам (таблица 32).

Таблица 32

Расчет коэффициента критической ликвидности

Показатели	Значение
Денежные средства, руб.	957 000,0
Краткосрочная дебиторская задолженность, руб.	1 167 348,0
Краткосрочные обязательства, руб.	3 937 771,0
Промежуточный коэффициент покрытия (К2)	0,539

3. Коэффициент текущей ликвидности – отношений суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам (таблица 33).

Таблица 33

Расчет коэффициента текущей ликвидности

Показатели	Значение
Оборотные активы, руб.	3 876 698,0
Краткосрочные обязательства, руб.	3 937 771,0
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,984

4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств рассчитывается как отношение величины собственных средств к величине обязательств (таблица 34).

Таблица 34

Расчет коэффициента соотношения собственных и заемных средств

Показатели	Значение
Собственный капитал, руб.	3 388 080,0
Долгосрочные привлеченные средства, руб.	3 060 000,0
Краткосрочные привлеченные средства, руб.	3 937 771,0
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,484

5. Рентабельность продаж рассчитывается как отношение прибыли от продаж к выручки от реализации (таблица 35).

Таблица 35

Расчет рентабельности продаж

Показатели	Значение
Прибыль от продаж, руб	5 509 276,3
Выручка (нетто) от реализации, руб	13 224 157,4
Рентабельность продаж (К5)	0,417

На основании рассчитанных коэффициентов в соответствии с таблицей 36 определяется класс кредитоспособности заемщика.

Таблица 36

Определение класса кредитоспособности заемщика

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Сумма баллов (S)
К1	0,243		0,11	0,11
К2	0,539		0,05	0,1
К3	0,984		0,42	1,26
К4	0,484		0,21	0,42
К5	0,417		0,21	0,21
Итого				2,10

Таким образом, ООО «Базис» отнесено ко второму классу кредитоспособности, то есть в данном случае в целях регулирования кредитных рисков предварительное решение о выдаче кредита данному заемщику будет положительным, при условии предоставления поручителя и ликвидного залога.

Далее, Филиал НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск проводит качественный анализ рисков и принимает окончательное решение о предоставлении или отказе в выдаче кредита.

Предположим, что в результате применения данной методики оценки кредитоспособности заемщика доля безнадежных кредитов в структуре кредитного портфеля будет сведена к нулю. В тоже время предлагается на 01.01.2008 года увеличить долю стандартных кредитов в общей сумме кредитных вложений до уровня 2006 года, то есть до 89,3%. Снижение удельного веса нестандартной, сомнительной и проблемной ссудной задолженности на 3,1; 1,5; 0,5% соответственно обусловлено, во-первых, вводом оптимальных критериев оценки кредитоспособности заемщика, позволяющих выявить заемщиков, которые не способны отвечать по своим обязательствам перед банком, и таким образом предотвратить кредитные риски, во-вторых, такая структура кредитного портфеля обусловлена эффективным функционированием отдела по работе с проблемными кредитами.

Прогноз структуры кредитного портфеля в зависимости от категории риска представлена в таблице 37.

В результате анализа данных, приведенных в таблице 37, выявлено, что темп роста стандартной ссудной задолженности (161,0%) превысит темп роста объемов кредитного портфеля (150,2%). Темпы роста нестандартной и сомнительной ссудной задолженности составят 101,9% и 103,8% соответственно, то есть меньше темпа роста объемов кредитного портфеля. Одновременно проблемная ссудная задолженность уменьшится на 16 535 тыс. руб., или на 4,5%.

Таблица 37

Прогноз структуры кредитного портфеля в зависимости от категории риска

Категория ссуды	01.01.2007	01.01.2008	Изменение удельного веса за год, %	Темп прироста (снижения) за год, %
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Стандартная (1 группа риска)	21 617 429	83,4	34 794 191	89,3	5,9	61,0
Нестандартная (2 группа риска)	2 485 896	9,6	2 532 612	6,5	-3,1	1,9
Сомнительная (3 группа риска)	1 239 079	4,8	1 285 788	3,3	-1,5	3,8
Проблемная (4 группа риска)	367 204	1,4	350 669	0,9	-0,5	-4,5
Безнадежная (5 группа риска)	224 568	0,9	-	-	-	-
Всего кредиты клиентам	25 934 176	100,0	38 963 260	100,0	-	50,2
Сумма созданного резерва	1 087 024	4,2	1 338 388	3,4%	-0,8%	23,1%
Всего кредиты клиентам за вычетом созданного резерва	24 847 152	-	37 624 872			51,4%

Таким образом, ситуация, отраженная в таблице 37, свидетельствует об улучшении качества кредитного портфеля за счет снижения влияния кредитных рисков.

5) Оптимизировать резервный фонд банка для компенсации возможных потерь по кредитам. Для достижения данной цели Филиалу НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск необходимо руководствоваться Положением ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В соответствии с указанным Положением целесообразно для нестандартных ссуд установить коэффициент риска равный 20%, для сомнительных ссуд – 50%, для проблемных – 90%. Таким образом, можно рассчитать сумму расчетного резерва на 01.01.2008 года (Р_р):

Р_р = 2 532 612*20%+ 1 285 788*50%+ 350 669*90% =

= 1 465 019 тыс. руб. (22)

Для расчета суммы фактически созданного резерва допустим, что темп роста резерва сохранится на уровне отчетного периода, следовательно, фактически созданный резерв (Р_ф.с.) составит на 01.01.2008 года 1 338 388 тыс. руб.

Р_ф.с. = 1 087 024*1,231 = 1 338 388 тыс. руб. (23)

Таким образом, исходя из полученных данных, рассчитаем коэффициент совокупного кредитного риска.

Таблица 38

Расчет коэффициента совокупного кредитного риска Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

Показатели	На 01.01. 2007г.	На 01.01.2008г.
1. Кредитные вложения (всего), тыс. руб.	25 934 176	38 963 260
2. Сумма расчетного резерва, тыс. руб.	2 477 749	1 465 019
3. Сумма фактически созданного резерва, тыс. руб.	1 087 024	1 338 388
4. Коэффициент достаточности создания резерва (стр.1- стр.2) / (стр.1 – стр.3)	0,944	0,997
5. Коэффициент совокупного кредитного риска ((стр.1 – стр.2) / стр.1) * стр. 4	0,854	0,959

Из таблицы 38 видно, что увеличился коэффициент достаточности создания резерва на 5,3%, и одновременно вырос коэффициент совокупного кредитного риска на 10,5%, что свидетельствует о повышении степени защищенности банка от кредитных рисков и улучшении качества кредитного портфеля с точки зрения возвратности ссуд.

3.2 Составление прогнозного бухгалтерского баланса
и прогнозного отчета о прибылях и убытках Филиала НБ «ТРАСТ» (ОАО) в г. Омск

Для выявления влияния разработанных мероприятий по управлению кредитным риском на капитал банка и чистую прибыль необходимо составить прогнозный бухгалтерский баланс и прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Прогнозный бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года представлен в таблице в приложении 5.

С учетом темпа роста за предыдущий отчетный период объем кредитного портфеля за вычетом резерва, созданного под потери по ссудам, составит 37 624 872 тыс. руб. В тоже время привлеченные средства клиентов (кроме кредитных организаций) на 01.01.2008 года с учетом темпов роста в предыдущем периоде составят 49 334 428 тыс. руб.

Итак, рассчитаем плановое соотношение кредитных вложений и привлеченных средств клиентов. На 01.01.2008 года коэффициент К6, рассмотренный в динамике в параграфе 2.3. второй главы научного издания, составит:

(24)

Таким образом, за плановый период значение коэффициента К6 увеличится на 1,9%, что свидетельствует об улучшении качества управления кредитным портфелем, исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

Остальные статьи бухгалтерского баланса спрогнозированы с учетом темпов роста за предыдущие периоды.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках за 2007 год приведен в таблице в приложении 6.

Плановое значение по статье «Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)» рассчитано исходя из средней процентной ставки по ссудным операциям, а также с учетом экономического эффекта от функционирования отдела по работе со ссудной задолженностью.

Плановое значение по статье «Проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)» получено исходя из средней процентной ставки по вкладам и депозитам.

Расходы банка по статье «Заработная плата и связанные с ней выплаты» запланированы на следующий год с учетом введения в штатное расписание отдела по работе с просроченной задолженностью.

Остальные статьи прогнозного отчета о прибылях и убытках получены путем экстраполяции отчетных данных на следующий год.

Таким образом, балансовая прибыль, рассчитанная как разница между текущими доходами и текущими расходами, на планируемый год составит:

Балансовая прибыль = 10 290 322 – 9 545 200 = 745 123 тыс. руб.

Для расчета чистой прибыли, необходимо из балансовой прибыли вычесть расходы по налогу на прибыль:

Чистая прибыль = 745 123 – 491 247 = 253 876 тыс. руб.

Таким образом, в результате реализации указанных в параграфе 3.1. мероприятий по управлению кредитным риском, произойдет увеличение чистой прибыли на 62 135 тыс. руб., или на 32,4%.