2015-07-03
1192
Наибольшая доля продаж услуг связи учитывается средствами Биллинга.
Биллинговая система обеспечивает выполнение следующих учетных функций:
· тарификация услуг связи;
· отражение оплаты за услуги связи;
· ведение лицевых счетов
· выставление счетов потребителям услуг связи, а также присоединённым операторам связи;
· формирование отчётов для бухгалтерского и налогового учета;
Для выполнения своих функций Биллинговая система интегрируется с «Внешней платежной системой», которая обеспечивает сбор и стандартизацию данных следующих систем: «Операционная касса», «Клиент-банк», «Платформа активации платежных карт».
Для отражения операций, учитываемых в Биллинге, в Системе организуется интеграция со следующими модулями Системы: «Дебиторы» (AR), «Кредиторы» (AP), «Главная книга» (GL), «Зарплата» (PL).
Основные принципы интеграции:
По способу отражения в Системе контрагенты (потребители услуг связи и присоединенные операторы) делятся на 2 категории:
1. сводные контрагенты – данные из Биллинга переносятся укрупнено по группам контрагентов – в части пользователей услугами связи;
2. индивидуальныеконтрагенты – данные из Биллинга переносятся детально в разрезе каждого документа. Такими контрагентами являются присоединённые операторы связи, а также другие контрагенты, отношения с которыми квалифицируются как партнёрские, например, собственные АТС предприятий.
Перечень сводных контрагентов, которые соответствуют группам пользователей услугами связи, настраивается в двух системах одновременно, а соответствие групп поддерживается на регламентном уровне. Перечень присоединённых операторов (партнёров) ведётся в двух системах также параллельно: изменения должны вноситься одновременно в обе системы.
Для регистрации счетов-фактур выделяются серии номеров, используемых Биллинговой системой для обеспечения уникальности номеров счетов-фактур в рамках МРК.
Данные о платежах – банковские выписки, кассовые отчеты, зачисление авансов по платёжным картам – обрабатываются Внешней платёжной системой, где производится приведение электронных выписок и отчётов к единому формату и первичное разделение платежей по потокам:
· платежи по операциям, учитываемым в Биллинге;
· платежи по операциям, не учитываемым в Биллинге.
В дальнейшем в Биллинге отражается первая группа платежей (в Системе они относятся на накопительные счета 7695ХХХХ), а вторая группа разносится по соответствующим контрагентам.
В Системе Oracle данные о поступающих платежах в течение отчетного месяца первоначально отражаются на накопительных счетах:
· 76950100 «Поступления, учитываемые в биллинге, на расчетный счет»;
· 76950200 «Поступления, учитываемые в биллинге, в кассу»;
· 76950300 «Поступления, учитываемые в биллинге, банковскими картами»;
· 76950400 «Поступления, учитываемые в биллинге по картам оплаты»;
· 76950510 «Учет взаиморасчетов Биллинг-Кредиторы»;
· 76950520 «Учет взаиморасчетов Биллинг-Дебиторы»;
· 76950530 «Учет взаиморасчетов Биллинг-Биллинг»;
· 76950600 «Учет взаиморасчетов Удержание из ЗП».
· 76950700 «Поступления, учитываемые в биллинге, собранные агентами»
При отражении доходов и расчетов с покупателями и заказчиками в Системе осуществляется:
· создание Поступлений (AR)– по поступлениям денежных средств;
· создание Транзакций (AR) – по начислениям и их корректировкам, а также по отдельным типам корректировок платежей, а также по суммам дебиторской задолженности сотрудников по услугам связи для удержания из зарплаты (по сотрудникам, подавшим заявление об удержании);
· Отражение данных о суммах кредиторской задолженности на конец отчётного периода в промежуточной (нестандартной) таблице;
· создание Ручных журналов (GL) – по суммам начисленного и зачтённого НДС с авансов полученных;
· создание начислений материальной выгоды (PL) для исчисления НДФЛ – в части услуг связи, оказанных сотрудникам безвозмездно.
Схема №1 Схема бухгалтерского учета доходов от оказания услуг связи (операции отражаются по результатам выгрузки данных АСР по начисленным доходам)
| № п/п | Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет ОПС | Кредит ОПС |
| Выгрузка доходов из АСР в модуль Дебиторы | ||||||||
| 1. | 62.дз | Отражена выручка от продаж услуг (по основным видам деятельности) | Акт выполненных работ, Договор Справка о доходах (Выгрузка начислений по услугам из АСР) | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | 90хххх00 | |
| 2. | Начислен НДС с выручки от продажи услуг основных видов деятельности | Счет-фактура, акт, договор, Справка о доходах | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | |||
| 3. | (62дз) | (90) | Отражена корректировка (уменьшение) выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка (Выгрузка корректировок прошлых периодов) | Корректировка выручки за прошедшие месяцы отчетного года учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | |||
| 4. | (90) | (68) | Отражена корректировка (уменьшение) НДС по корректировке выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка, Исправленный счет-фактура | Корректировка НДС за прошедшие месяцы отчетного года учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | |||
| 5. | 62дз | Отражена корректировка (уменьшение) выручки прошлых периодов, относящихся к прошлым годам | Бухгалтерская справка, (Выгрузка корректировок прошлых периодов) | Кредитовое Авизо | PRAR0280 | 91207х02 | 62хх0100 | |
| 6. | Отражена корректировка (уменьшение) НДС по корректировке выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка, Исправленный счет-фактура | Кредитовое Авизо | PRAR0280 | 62хх0100 | |||
| 7. | 62 дз | Отражена корректировка (увеличение) выручки прошлых периодов, относящихся к прошлым годам | Бухгалтерская справка, (Выгрузка корректировок прошлых периодов) | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | 91107х01 | |
| 8. | Отражена корректировка (увеличение) НДС по корректировке выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка, Исправленный счет-фактура | Транзакция (AR) | PRAR0280 | 62хх0100 | |||
| Выгрузка доходов из АСР в модуль Главная книга | ||||||||
| 9. | 62 дз | Отражена выручка от продаж услуг (по основным видам деятельности) | Акт выполненных работ, Договор Справка о доходах (Выгрузка начислений по услугам из АСР) | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | 90хххххх | |
| 10. | Начислен НДС с выручки от продажи услуг основных видов деятельности | Счет-фактура, акт, договор, Справка о доходах | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | |||
| 11. | (62) | (90) | Отражена корректировка (уменьшение) выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка (Выгрузка корректировок прошлых периодов) | Корректировка выручки за прошедшие месяцы отчетного года учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | |||
| 12. | (90) | (68) | Отражена корректировка (уменьшение) НДС по корректировке выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка, Исправленный счет-фактура | Корректировка НДС за прошедшие месяцы отчетного года учитывается при выгрузке выручки от продаж текущего месяца (т.е. корректирует выручку месяца, в котором вносится исправление). | |||
| 13. | 62. дз | Отражена корректировка (уменьшение) выручки прошлых периодов, относящихся к прошлым годам | Бухгалтерская справка, (Выгрузка корректировок прошлых периодов) | Журнал (GL) | PRGL1030 | 91207х02 | 62хх0100 | |
| 14. | 62 дз | Отражена корректировка (уменьшение) НДС по корректировке выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка, Исправленный счет-фактура | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | ||
| 15. | 62 дз | Отражена корректировка (увеличение) выручки прошлых периодов, относящихся к прошлым годам | Бухгалтерская справка, (Выгрузка корректировок прошлых периодов) | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 | 91107х01 | |
| 16. | 62 дз | Отражена корректировка (увеличение) НДС по корректировке выручки прошлых периодов, относящихся к отчетному году | Бухгалтерская справка, Исправленный счет-фактура | Журнал (GL) | PRGL1030 | 62хх0100 |
