Схема №12 Схема бухгалтерского учета расчетов с ОАО «Ростелеком» и другими операторами междугородной и международной связи по договорам на оказание агентских и возмездных услуг

№ п/п	Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции	Документальное обоснование	Объект OeBS	Код БП	Дебет ОПС	Кредит ОПС
Учет у Оператора
Выгрузка доходов из АСР в модуль Дебиторы
1.	016.01 016.11		Отражена задолженность пользователей за услуги МГ и МН связи, оказанные оператором МГ и МН связи в отчетном периоде – Начисленный доход	Договор с Пользователями на оказание Услуг связи (Публичная оферта), Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи, Отчет Оператора, Акт сдачи-приемки оказанных услуг, Данные биллинга Оператора	Транзакция (AR)	PRAR0280	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500	Х0000000
2.		76 принципал	Отражены денежные средства, поступившие на счета и в кассу Оператора в оплату услуг МГ и МН связи, оказанных пользователям – Полученный доход	Платежное поручение, Выписка банка, Счет операторов МГ и МН связи.	Прочее поступление (AR)	PRAR0160	Т6202000
3.	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
4.	Транзакция (AR)	PRAR0280		Т7699010
5.	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290		Т6201000
6.	Поступление (AR) - Учет	PRAR0290	Т6201000
7.	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030	Т7699010
8.		016.02 016.12	Отражены на забалансовом счете авансы по услугам МГ и МН связи, поступившие в отчетном периоде (бухгалтерская запись формируется один раз в конце месяца)	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290	Х0000000	Т6201000
9.	Поступление (AR) – учет аванса	PRAR0290	Т6201000	Х0160200 Х0161200 Х0162200 Х0162600
10.	016.02 016.12	016.01 016.11	Зачтены авансы пользователей по услугам МГ и МН связи при оказании услуг в отчетном периоде	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Поступление (AR) – отмена учета аванса	PRAR0290	Х0160200 Х0161200 Х0162200 Х0162600	Т6201000
11.	Поступление (AR) – учет	PRAR0290	Т6201000	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
12.	Поступление (AR) – отмена учета аванса	PRAR0290	Х0160200 Х0161200 Х0162200 Х0162600	Т6201000
13.	Поступление (AR) - Списание	PRAR0290	Т6201000	Х0000000
14.		016.01 016.11	Отражено погашение задолженности Пользователей за Услуги МГ и МН связи	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290	Х0000000	Т6201000
15.	Поступление (AR) – Учет по транзакции	PRAR0290	Т6201000	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
16.		62 аванс	Отражены авансы абонентов по услугам внутризоновой и местной связи (оказываемым Оператором) без указания оператора	Платежное поручение без указания назначения платежа, Выписка банка, Счет от имени Оператора,	Поступление (AR) - Прочее поступление, создание	PRCE0120
17.	Отчет о доходах оплаченных	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290	7695хх00	Т6201000
18.	Поступление (AR) – учет аванса	PRAR0290	Т6201000
19.	62 ндс с аванса	68.	Отражен НДС с авансов	Счет-фактура от имени Оператора	Журнал (GL)	PRGL4040
20.		76 принципал	Отражены авансы абонентов по услугам МГ и МН связи	Платежное поручение с указанием назначения аванса, Приходный ордер с указанием назначения аванса Выписка банка	Прочее Поступление (AR) - Создание	PRCE0120	500х0000
21.	Транзакция (AR)	PRAR0280		Т7699010
22.	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290		Т6201000
23.	Поступление (AR) - Учет	PRAR0290	Т6201000
24.	Отчет о доходах оплаченных	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030	Т7699010
25.	62 аванс	76 принципал	Отражен перевод авансов, ранее полученных Оператором за оказанные им услуги внутризоновой и местной связи, в счет погашения задолженности Пользователей по услугам МГ и МН связи	Заявление Пользователя установленного образца, Данные состояния лицевого счета абонента	Поступление (AR) – Отмена учета аванса	PRAR0290		Т6201000
26.	Поступление (AR) - Списание	PRAR0290	Т6201000
27.	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030
28.	68.	62 ндс с аванса	Журнал (GL)	PRGL4040
29.		016.01 016.11	Отражено погашение задолженности Пользователей за Услуги МГ и МН связи	Отчет Оператора, Данные биллинга Оператора	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290	х0000000	Т6201000
30.	Поступление (AR) – Учет	PRAR0290	Т6201000	х0160100 х0161100 х0162100 х0162500
31.	76 принципал		Произведен обязательный минимальный платеж оператору МГ и МН связи в расчетном периоде	Платежное поручение, Выписка банка, Счет	Счёт-фактура с типом «Предоплата» (AP)	PRAP0020
32.	Платёж (AP)	PRAP0170
33.	62оператор		Отражена в отчетном периоде выручка по услугам содействия (в сумме вознаграждения Оператора и стоимости возмездных услуг)	Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи, Отчет Оператора, Акт сдачи-приемки оказанных агентских и возмездных услуг,. Счет и счет-фактура на оплату вознаграждения Оператора	Транзакция (AR)	PRAR0030		9041хх00
34.		68.	Транзакция (AR)	PRAR0030
35.	76 принципал		Отражен зачет взаимных требований (обязательств)	Акт зачета встречных требований, Счет на оплату Счет-фактура на	Платёж (AP)	PRAR0170
36.		62 оператор	Поступление (AR)	PRAR0170		Т6201000
37.	Поступление (AR)	PRAR0170	Т6201000
38.	76 принципал		Перечисление оператору МГ и МН связи денежных средств, поступивших на счета Оператора в оплату услуг МГ и МН связи, оказанных пользователям оплаты за услуги присоединения с учетом суммы зачета взаимных требований и минимального обязательного платежа	Платежное поручение, Выписка банка	Платёж (AP)	PRAP0170
39.	016.03 016.13		Отражена просроченная дебиторская задолженность пользователей по услугам МГ и МН связи	Отчет Оператора	Не используется в Системе.
40.		016.01 016.11	Не используется в Системе.
41.	016.04 016.14		Отражено списание Квалифицированной Безнадежной Дебиторской задолженности пользователей по услугам МГ и МН связи, для хранения в течение 5 лет	Выписка из Решения Правления о списании ДЗ	Транзакция (AR)	PRAR0030	Х0160400 Х0161400 Х0162400 Х0162700	Х0000000
42.		016.03 016.13	Поступление (AR)- Создание	PRAR0290	Х0000000	Т6201000
43.	Поступление (AR) – Учет по транзакции	PRAR0290	Т6201000	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
44.		76 принципал	Отражено поступление оплаты по ранее списанной дебиторской задолженности пользователей по услугам МГ и МН связи	Платежное поручение, Выписка банка,	Прочее поступление (AR)	PRAR0160	Т6202000	76950100 76950200
45.	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140	51010000 50010000 50020000	Т6202000
46.	Транзакция (AR)	PRAR0280		Т7699010
47.	Поступление (AR) - Создание	PRAR0290		Т6201000
48.	Поступление (AR) - Учет	PRAR0290	Т6201000
49.	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030	Т7699010
50.		016.4	Поступление (AR) создание	PRCE0240	Х0000000	Т6201000
Поступление (AR) – учет.	PRCE0240	Т6201000	Х0160400
Выгрузка доходов из АСР в модуль Главная Книга
51.	016.01 016.11		Отражена задолженность пользователей за услуги МГ и МН связи, оказанные оператором МГ и МН в отчетном периоде – Начисленный доход	Договор с Пользователями на оказание Услуг связи (Публичная оферта), Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи, Отчет Оператора, Акт сдачи-приемки оказанных услуг, Данные биллинга Оператора	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500	Х0000000
52.		76 принципал	Отражены денежные средства, поступившие на счета Оператора в оплату услуг МГ и МН связи, оказанных пользователям – Полученный доход	Платежное поручение, Выписка банка, Счет	Прочее поступление (AR)	PRAR0160	Т6202000
53.	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
	Журнал (GL)	PRGL1030		Т7699010
54.	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030	Т7699010
55.		016.02 016.12	Отражены на забалансовом счете авансы по услугам МГ и МН связи, поступившие в отчетном периоде (бухгалтерская запись формируется один раз в конце месяца)	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0000000	Х0160200 Х0161200 Х0162200 Х0162600
56.	016.02 016.12	016.01 016.11	Зачтены авансы пользователей по услугам МГ и МН связи при оказании услуг в отчетном периоде	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0160200 Х0161200 Х0162200 Х0162600	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
57.	016.02 016.12		Отражены корректировки авансов по услугам МГ и МН связи (бухгалтерская запись формируется один раз в конце месяца в случае превышения отрицательных корректировок по авансам, полученным за прошлые периоды, над авансами, полученными за отчетный период)	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0160200 Х0161200 Х0162200 Х0162600	Х0000000
58.		016.01 016.11	Отражено погашение задолженности Пользователей за Услуги связи платежами текущего месяца	Отчет биллинга, Отчет Оператора	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0000000	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
59.		62 аванс	Отражены авансы абонентов по услугам внутризоновой и местной связи (оказываемым Оператором)	Платежное поручение, Выписка банка, Счет от имени Оператора, Счет-фактура от имени Оператора	Прочее поступление (AR)	PRAR0160	Т6202000
60.	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
61.	Журнал (GL)	PRGL1030
62.	62 ндс с аванса	68.	Отражен НДС с авансов	Счет-фактура от имени Оператора	Журнал (GL)	PRGL4040
63.	62 аванс	принципал	Отражен перевод авансов, ранее полученных Оператором за оказанные им услуги внутризоновой и местной связи, в счет погашения задолженности Пользователей по услугам МГ и МН связи	Заявление Пользователя установленного образца, Данные состояния лицевого счета абонента	Журнал (GL)	PRGL1030
64.	Журнал (GL)	PRGL4040
65.	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030
66.		016.01 016.11	Отражено погашение задолженности Пользователей за Услуги связи	Отчет Оператора, Данные биллинга Оператора	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0000000	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
67.	76 принципал		Произведен обязательный минимальный платеж Ростелекому в расчетном периоде	Платежное поручение, Выписка банка, Счет	Счёт-фактура с типом «Предоплата» (AP)	PRAP0020
68.	Платёж (AP)	PRAP0170
69.	62 оператор		Отражена в отчетном периоде выручка по услугам содействия (в сумме вознаграждения Оператора и стоимости возмездных услуг)	Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи, Отчет Оператора, Акт сдачи-приемки оказанных агентских и возмездных услуг, Счет и счет-фактура на оплату вознаграждения Оператора	Транзакция (AR)	PRAR0030		9041хх00
70.		68.	Транзакция (AR)	PRAR0030
71.	76 принципал		Отражен зачет взаимных требований (обязательств)	Акт зачета встречных требований, Счет на оплату вознаграждения Поверенного, Счет на оплату возмездных услуг Оператора, Счет-фактура на оплату вознаграждения Поверенного, Счет-фактура на оплату возмездных услуг Оператора	Платёж (AP)	PRAR0170
72.		62 оператор	Поступление (AR) - Создание	PRAR0170		Т6201000
73.	Поступление (AR) – Учет к транзакции (операции п.24)	PRAR0170	Т6201000
74.	76 принципал		Перечисление оператору МГ и МН связи денежных средств, поступивших на счета Оператора в оплату услуг МГ и МН связи, оказанных пользователям оплаты за услуги присоединения с учетом суммы зачета взаимных требований и минимального обязательного платежа	Платежное поручение, Выписка банка	Платёж (AP)	PRAP0170
75.	016.04 016.14		Отражено списание Квалифицированной Безнадежной Дебиторской задолженности пользователей по услугам МГ и МН связи, для хранения в течение 5 лет	Выписка из Решения Правления о списании ДЗ	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0160400 Х0161400 Х0162400 Х0162700	Х0160100 Х0161100 Х0162100 Х0162500
76.		016.03 016.13
77.		76 принципал	Отражено поступление оплаты по ранее списанной дебиторской задолженности пользователей по услугам МГ и МН связи	Платежное поручение, Выписка банка	Прочее поступление (AR)	PRAR0160	Т6202000	76950100 76950200
78.	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140	51010000 50010000 50020000	Т6202000
79.	Журнал (GL)	PRGL1030		Т7699010
80.	Отчет о доходах оплаченных	Счёт-фактура (AP)	PRAP0030	Т7699010
81.		016.4	Платежное поручение, Выписка банка	Поступление (AR) создание	PRCE0240	Х0000000	Т6201000
		Поступление (AR) – учет.	PRCE0240	Т6201000	Х0160400 Х0161400 Х0162400 Х0162700
Учет у оператора, которому оказывают услуги содействия
82.	62 дз		Отражена задолженность пользователей за оказанные услуги МГ и МН связи в отчетном периоде - Начисленный доход	Договор с Пользователями на оказание Услуг связи (Публичная оферта), Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи, Отчет Оператора, Акт сдачи-приемки оказанных услуг, Данные биллинга поверенного - Оператора	Транзакция (AR)	PRAR0030	62хх0100	90540х00, 90560х00,
83.			Отражен НДС по оказанным услугам	Транзакция (AR)	PRAR0030	62хх0100
84.	76 агент	62 аванс	Отражены авансы пользователей по услугам связи, поступившие на счета Оператора	Отчет Оператора, Счет – фактура	Поступление (AR) - Создание	PRCE0240 PRAR0160		Т6201000
85.	Поступление (AR) – учет аванса	PRAR0120	Т6201000	62400х00
86.	Транзакция (AR)	PRAR0030
87.	62 ндс с аванса		Журнал (GL)	PRGL4040	624х5хххх
88.	62 аванс	62 дз	Зачтены авансы пользователей по услугам МГ и МН связи при оказании услуг в отчетном периоде	Отчет поверенного - Оператора, Данные биллинга Оператора	Поступление (AR) – отмена авансового учета	PRAR0120	62400х00	Т6201000
89.	Поступление (AR) –Учет транзакции	PRAR0120	Т6201000	62хх0100
90.		62 ндс с аванса	Журнал (GL)	PRGL4040		624х5х00
91.	76 агент	62 дз	Отражена оплата услуг МГ и МН связи, поступившая на счета Оператора в отчетном периоде	Отчет Оператора	Поступление (AR) -Создание	PRCE0240 PRAR0160		Т6201000
92.	Поступление (AR) –Учет транзакции	PRAR0120	Т6201000	62хх0100
93.		76 агент	Получен минимальный платеж в расчетном периоде	Платежное поручение, Выписка банка, Счет на оплату	Поступление (AR) - Создание	PRAR0160	Т6202000	Т6201000
94.	Поступление (AR) – Выверка банковской выписки	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
95.	Поступление (AR) –Учет транзакции	PRAR0120	Т6201000
96.		76 агент	Отражено в отчетном периоде вознаграждение Оператора агента? за услуги	Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи, Отчет Оператора, Акт сдачи-приемки оказанных агентских услуг, Счет на оплату вознаграждения Оператора, Счет – фактура на оплату вознаграждения Оператора	Счёт-фактура (AP)	PRAP0040	30хххх00
97.		76 агент	Счёт-фактура (AP)	PRAP0040	19хххх00
98.		60 оператор	Отражены в отчетном периоде возмездные услуги	Договор между Оператором и оператором МГ и МН связи,, Акт сдачи-приемки оказанных возмездных услуг, Счет на оплату возмездных услуг	Счёт-фактура (AP)	PRAP0040	30хххх00
99.		оператор	Счёт-фактура (AP)	PRAP0040	19хххх00
100.			Журнал (GL)	PRGL4040		19хххх00
101.	76 агент	76 агент	Отражен зачет взаимных требований (обязательств) в расчетном периоде	Акт зачета встречных требований, Счет на оплату вознаграждения Оператора, Счет на оплату возмездных услуг Оператора, Счет – фактура на оплату вознаграждения Оператора, Счет – фактура на оплату возмездных услуг Оператора.	Платёж (AP)	PRAP0300
102.	Поступление (AR) - Создание	PRCE0240		Т6201000
103.	Поступление (AR) –Учет транзакции	PRAR0120	Т6201000
104.	оператор	76 агент	Платёж (AP)	PRAP0300
105.	Поступление (AR) - Создание	PRCE0240		Т6201000
106.	Поступление (AR) – Учет по транзакции	PRAR0120	Т6201000
107.			Начислен резерв сомнительных долгов	Отчет Оператора	Журнал (GL)	PRGL1080		63хххх00
108.		62 дз	Отражено списание Квалифицированной Безнадежной Дебиторской задолженности Пользователей по Услугам связи	Отчет Оператора	Поступление (AR) - создание	PRAR0310	63хххх00	Т6201000
109.	Поступление (AR) – учёт поступления	PRAR0310	Т6201000	62хх0100
110.		62 дз	Отчет Оператора	Поступление (AR) - создание	PRAR0310		Т6201000
111.	Поступление (AR) – учёт поступления	PRAR0310	Т6201000	62хх0100
112.			Списанная дебиторская задолженность отражена на забалансовом учете для наблюдения в течение 5 лет	Выписка из Решения Правления о списании ДЗ	Транзакция (AR)	PRAR0030	х0070000	х0000000