Особенности учета в системе Oracle

При отражении в Системе продажи услуг по неосновным видам деятельности задействуется функциональность модуля «Дебиторы» (AR). Часть операций выполняется в модуле «Главная книга» (GL). В целом отражение продажи услуг неосновных видов деятельности в Системе схоже с продажей готовой продукции за исключением взаимодействия с модулем «Запасы» (IN).

Общая схема учета продажи услуг по неосновным видам деятельности:

Процесс учета продаж услуг вспомогательных и обслуживающих производств и хозяйств состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Главная книга» (GL) списывается фактическая себестоимость оказанных услуг.

2. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (акт об оказании услуг и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности. В документе указывается перечень оказанных покупателю услуг;

3. Начисление НДС осуществляется также документом «Транзакция» модуля «Дебиторы» (AR).

4. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

5. Зачет НДС, исчисленного ранее по предоплате, осуществляется в модуле «Главная книга» (GL) с помощью журнала;

6. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателей и заказчиков. Последовательно производятся следующие действия:

· Регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· Выверка поступления;

· Учет поступления по счету-фактуре;

Учет выручки от продаж на сторону услуг вспомогательных производств, а также обслуживающих производств и хозяйств осуществляется на субсчетах счета 90030000 «Выручка от продаж (по неосновным видам деятельности)», выделенных под каждый вид производства (например, 90030700 «Полиграфическая, издательская деятельность»). Себестоимость продаж по вспомогательными производствам и обслуживающим производствам и хозяйствам учитывается на субсчетах счета 90040000 «Себестоимость продаж (по неосновным видам деятельности)», выделенных под каждый вид производства (например, 90040700 «Полиграфическая, издательская деятельность»).

Учет фактической себестоимости оказанных услуг по неосновным видам деятельности ведется на счетах 23хххх00 и 29хххх00, 44хххх00.

Схема №20 Схема бухгалтерского учета продажи услуг по неосновным видов деятельности