Особенности учета в системе Oracle

При отражении в Системе продажи товаров в оптовой торговле задействуются модули Запасы (IN) и «Дебиторы» (AR). Регламентные операции распределения отклонений и списания расходов на продажу осуществляются в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продажи товаров в оптовой торговле:

Процесс учета продаж товаров в оптовой торговле состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Запасы» (IN) создается и утверждается документ «Заказ на перемещение». С помощью этого документа в дальнейшем осуществляется списание товаров со склада;

2. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (накладная ТОРГ-12 и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности. В ОГП строк распределения документа указываются ссылки на строки Заказа на перемещение (IN). Ссылки на складской документ ограничиваются только документами «Заказ на перемещение» (IN) с типом «Реализация»;

3. Начисление НДС осуществляется также документом «Транзакция» модуля «Дебиторы» (AR);

4. В модуле «Запасы» (IN) документом «Заказ на перемещение» регистрируется списание товаров со склада. В целях усиления контроля, формирование проводок по списанию товаров со склада осуществляется после формирования проводок по отражению дохода и дебиторской задолженности в модуле «Дебиторы»;

5. Контроль соответствия доходов и расходов осуществляется в Системе путем формирования отчета, в котором производится сопоставление данных по списанным товарам в модуле «Запасы» (IN) и проданным позициям в модуле «Дебиторы» (AR);

6. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

7. Зачет НДС, исчисленного ранее по предоплате осуществляется в модуле «Главная книга» (GL) с помощью журнала;

8. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателей. Последовательно производятся следующие действия:

· Регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· Выверка поступления;

· Учет поступления по счету-фактуре;

9. Распределение отклонений в стоимости товаров, учитываемых на счетах 16410х00, осуществляется в автоматическом режиме в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL);

10. Списание издержек обращения (счет 44) осуществляется в конце учетного периода в модуле «Главная книга» (GL).

Учет выручки от продаж товаров в оптовой торговле осуществляется на следующих субсчетах счета 90030000 «Выручка от продаж (по неосновным видам деятельности)»:

· 90034100 «Доходы от оптовой торговли товарами, связанными с услугами связи»;

· 90034200 «Доходы от оптовой торговли прочими товарами».

Себестоимость продаж товаров в оптовой торговле учитывается на следующих субсчетах счета 90440000 «Себестоимость продаж по торговле»:

· 90044100 «Себестоимость товаров, связанных с услугами связи (оптовая торговля)»;

· 90045100 «Издержки обращения по товарам, связанным с услугами связи (оптовая торговля)»;

· 90044200 «Себестоимость прочих товаров (оптовая торговля)»;

· 90045200 «Издержки обращения по прочим товарам (оптовая торговля)».

Схема №21 Схема бухгалтерского учета продажи товаров в оптовой торговле