Схема №48. Схема отражения в бухгалтерском учете прочих доходов и формирования финансовых результатов

№ п	Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции	Документальное обоснование	Объект OeBS	Код БП	Дебет ОПС	Кредит ОПС
Записи в течение отчетного периода (месяца)
18.	62,		Отражена корректировка суммы доходов в сторону увеличения по операциям, проведенным до отчетного года Аналитические признаки (АП1 и АП2) указываются в соответствии с вышеприведенным списком в зависимости от вида услуги и контрагента, доход по которым скорректирован)	Бухгалтерская справка, Договор, Акт приема – передачи выполненных работ / оказанных услуг Прочие первичные документы	Журнал (GL)	PRGL1030	62хххххх 76хххххх	91107Х01 «Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. Увеличение доходов» АП 1 АП 2
19.		62,	Отражена корректировка суммы доходов в сторону уменьшения по несущественным ошибкам прошлых лет Аналитические признаки (АП1 и АП2) указываются в соответствии с вышеприведенным списком в зависимости от вида услуги и контрагента, доход по которым скорректирован)	Журнал (GL)	PRGL1030	91207х02 «Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. Уменьшение доходов» АП 1 АП 2	62хххххх 76хххххх
20.			Начислены дивиденды	Выписка из решения собрания акционеров (участников)	Транзакция (AR)	PRAR0030
	62дз		Начислены суммы дохода, причитающегося к получению при реализации имущества (основных средств, материальных ценностей, объект незавершенного строительства и пр.)	Документ, подтверждающий переход права собственности или факт передачи при договоре купли продажи Договор на реализацию объекта незавершенного строительства, Акт (накладная) приема-передачи на объект незавершенного строительства, Счет-фактура	Транзакция (AR)	PRAR0030		91104100, 91104200, 91104300, 91104400, 91104600,
	07, 08, 10, 15, 41, 43, 45, 58 и др.		Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки по рыночной цене на дату проведения инвентаризации	Инвентарная опись, документ, регистрирующий приход ценностей	Общая инвентаризация (IN)	PRIN0080	07хххххх, 08хххххх, 10хххххх, 41хххххх, 43хххххх
	Журнал транзакций (TR)	PRTR0010 PRTR0290	58хххххх
	50, 52, 55, 58, 60,		Начислены положительные курсовые разницы	Бухгалтерская справка	Разные документы Системы	PRAR0260 PRAP0420 PRGL3020	52хххххх 55хххххх 58хххххх 60хххххх 62хххххх 76хххххх	912017х0
	60.ХХ.ХХ 62 аванс 73.ХХ.ХХ 76.ХХ.ХХ и другие		Доходы от списания кредиторской и депонентской задолженности по истечении срока исковой давности	Приказ на списание кредиторской задолженности	Платёж (AP)	PRAP0210	60хххххх 76хххххх
	Поступление (AR)	PRAR0120	624ххххх	Т6201000
	Поступление (AR) – списание поступления	PRAR0120	Т6201000
Записи на счетах бухгалтерского учета по итогам отчетного периода
	91.9	99.05	Списано сальдо прочих доходов и расходов в случае превышения кредитового оборота по субсчетам учета прочих доходов 91.хх.хх над дебетовым оборотом по субсчетам учета прочих расходов 91.хх.хх	Бухгалтерская справка	Журнал (GL)	PRGL1030
	99.06	91.9	Списано сальдо прочих доходов в случае превышения дебетового оборота по субсчетам учета прочих расходов 91.хх.хх над кредитовым оборотом по субсчетам учета прочих доходов 91.хх.хх	Бухгалтерская справка	Журнал (GL)	PRGL1030
Записи на счетах бухгалтерского учета по окончании отчетного года (РФ и Дирекция)
	91.хх.хх	91.99	Закрываются субсчета учета прочих доходов 91.хх	Бухгалтерская справка	Журнал (GL)	PRGL1030	91хххххх
	91.99	91.хх.хх	Закрываются субсчета учета прочих расходов 91.хх	Бухгалтерская справка	Журнал (GL)	PRGL1030		91хххххх