2015-07-03
340
| № п | Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции | Документальное обоснование | Объект OeBS | Код БП | Дебет ОПС | Кредит ОПС | |
| 1. | Отражены доходы от возмещения убытков из резерва универсального обслуживания (в квартале оказания услуг) Пример: признан доход за 1, 2, 3, квартал в сумме = 120 | Расчет возмещения убытков за отчетный промежуточный период (1, 2, 3, квартал отчетного года) | Транзакция (AR) | PRAR0030 | |||||
| 2. | (76) | (91) | Сторно доходы от возмещения убытков в части доходов, излишне признанных в 1, 2 и 3 квартале отчетного года. Пример: Уточненный доход = 100, Исправительная проводка - на разницу = 20. | Решение ФАС о возмещении убытков за промежуточный период (1, 2, 3, квартал отчетного года) | Кредитовое авизо (AR) | PRAR0180 | (в OEBS формируется обратная запись к записи 11) | ||
| 3. | Дебетовое авизо (AR) | PRAR0180 | (в OEBS отражена сумма уточненного дохода) | ||||||
| 4. | Отражено поступление средств из резерва универсального обслуживания в счет возмещения убытков за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года. Пример: поступили денежные средства = 100 (за каждый квартал) | Выписка банка Платежное поручение | Поступление (AR) - создание | PRAR0160 | Т6202000 | Т6201000 | |||
| 5. | Выверка банковской выписки (CE) | PRCE0120 PRCE0140 | 51хххххх | Т6202000 | |||||
| 6. | Поступление (AR) – учет | PRAR0120 | Т6201000 | ||||||
| 7. | Отражены доходы от возмещения убытков из резерва универсального обслуживания (в квартале оказания услуг) Пример: признан доход за 4 квартал отчетного года в сумме = 75 Всего в отчетном году признано дохода 375 (=100+100+100+75) | Расчет возмещения убытков за отчетный год (4 квартал отчетного года) Величина убытков по расчету за отчетный год = 375 | Транзакция (AR) | PRAR0030 | |||||
| Ситуация 1. Возмещение убытков за отчетный год по решению ФАС превышает сумму возмещений убытков, полученных в промежуточные периоды | |||||||||
| 8. | Отражены убытки прошлых лет в части доходов, излишне признанных в 4 квартале календарного года, предшествующего году получения возмещения. Пример: Уточненный доход за 4 квартал = 50, Признаны убытки прошлых лет - на разницу = 25. | Решение ФАС о возмещении убытков за год Величина убытков за отчетный год по решению ФАС = 350 | Поступление (AR) - создание | PRAR0160 | 91207х02 | Т6201000 | |||
| 9. | Поступление (AR) - учет | PRAR0120 | Т6201000 | ||||||
| 10. | Отражено поступление средств из резерва универсального обслуживания в счет возмещения убытков за 4 отчетного года. Пример: поступили денежные средства в сумме = 50 | Выписка банка Платежное поручение | Поступление (AR) - создание | PRAR0160 | Т6202000 | Т6201000 | |||
| 11. | Выверка банковской выписки (CE) | PRCE0120 PRCE0140 | 51хххххх | Т6202000 | |||||
| 12. | Поступление (AR) – учет | PRAR0120 | Т6201000 | ||||||
| Ситуация 2. Возмещение убытков за отчетный год по решению ФАС не превышает сумму возмещений убытков, полученных в промежуточные периоды (возникает необходимость возврата полученных денежных средств) | |||||||||
| 13. | Отражены убытки прошлых лет в части доходов, излишне признанных в 4 квартале календарного года, предшествующего году получения возмещения. Пример: Признаны убытки прошлых лет = 85 (= 375-290) | Решение ФАС о возмещении убытков за год Величина убытков за отчетный год по решению ФАС = 290 | Поступление (AR) - создание | PRAR0160 | 91207х02 | Т6201000 | |||
| 14. | Поступление (AR) - учет | PRAR0120 | Т6201000 | ||||||
| 15. | Счет-фактура с типом «Стандартный» (AP) | PRAP0040 | 91207х02 | ||||||
| 16. | Внимание! В OEBS в ситуации 2 убытки прошлых лет признаются в 2 этапа: 1 этап – в сумме признанного дохода за 4 квартал, закрывается ДЗ на счете 76790400, в счет погашения которой не получены денежные средства, 2 этап - в сумме денежных средств, подлежащих возврату в РУО, предлагается использовать пассивный счет 76070300 | ||||||||
| 17. | Возврат в резерв универсального обслуживания излишне полученного возмещения (переплаты). Пример: Отражен возврат переплаты = 10 (=300 – 290) | Выписка банка, Уведомление ФАС об установлении факта переплаты. | Платеж (AP) | PRAP0170 PRAP0180 | 51хххххх |
|
|
|
|
|
|
