Задача 2

Донбаський державний технічний університет

Кафедра фінансів

____________________ факультет

САМОСТІЙНА РОБОТА

З курсу «Податкова система»

Варіант ___

Виконав: ст. гр. ФН – 08 з ____________________

__________________________

Прийняла: доц., к.т.н. Жданова І.В.

Алчевськ

Задача 1

На підприємстві ВАТ "Прогрес" на 1 січня 2012 року працює 10 робітників: Нарахована заробітна плата складає: (1820+Н), (1910+Н), (1230+Н), (1360+Н), (1390+Н), (1480+Н), (1510+Н), (2410+Н), (4810+Н), (13510+Н) грн. 1 лютого звільнено третього і четвертого робітника, заробітна плата інших робітників збільшена на 10 %. З 1 березня заробітна плата робітників збільшена на 5 %, прийнято одного робітника з окладом 5840 грн.

Розрахувати утримання із заробітної плати і заробітну плату до виплати у відомості нарахування і утримання із заробітної плати за три місяці та єдиний соціальний внесок на ВОП.

Таблиця 1 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за січень, грн.

№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	Утримання із доходу	До
ЄСВ	соціальна пільга*	ПДФО	профспілка	усього утримано	виплати
		робочий
		робочий
		робочий
		робочий
		мастер
		нач. цеху
		маркетолог
		фінансист
		бухгалтер
		директор
	Усього за місяць	(ВОП)

ВОП (виробн.) = ЄСВ (виробн.) =

ВОП (заг.виробн.) = ЄСВ (заг.виробн.) =

ВОП (адміністрат.) = ЄСВ (адміністрат.) =

ВОП (збут) = ЄСВ (збут.) =

Таблиця 2 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за лютий, грн.

№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	Утримання із доходу	До
ЄСВ	соціальна пільга*	ПДФО	профспілка	усього утримано	виплати
		робочий
		робочий
		мастер
		нач. цеху
		маркетолог
		фінансист
		бухгалтер
		директор
	Усього за місяць	(ВОП)

ВОП (виробн.) = ЄСВ (виробн.) =

ВОП (заг.виробн.) = ЄСВ (заг.виробн.) =

ВОП (адміністрат.) = ЄСВ (адміністрат.) =

ВОП (збут) = ЄСВ (збут.) =

Таблиця 3 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати за березень, грн.

№ п/п	ПІБ	Професія	Нарахована зарплата (дохід)	Утримання із доходу	До
ЄСВ	соціальна пільга*	ПДФО	профспілка	усього утримано	виплати
		робочий
		робочий
		робочий
		мастер
		нач. цеху
		маркетолог
		фінансист
		бухгалтер
		директор
	Усього за місяць	(ВОП)

ВОП (виробн.) = ЄСВ (виробн.) =

ВОП (заг.виробн.) = ЄСВ (заг.виробн.) =

ВОП (адміністрат.) = ЄСВ (адміністрат.) =

ВОП (збут) = ЄСВ (збут.) =

Усього за квартал:

ВОП (виробн.) = ЄСВ (виробн.) =

ВОП (заг.виробн.) = ЄСВ (заг.виробн.) =

ВОП (адміністрат.) = ЄСВ (адміністрат.) =

ВОП (збут) = ЄСВ (збут.) =

Задача 2

За приведеними у таблиці 4 результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал і враховуючи результати розрахунків задачі 1, розрахувати податок на прибуток і чистий прибуток підприємства. Розрахунок здійснити у таблиці 4. Заповнити декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками.

Таблиця 4 – Вихідні дані і розв’язування задачі № 2, грн.

№ п/п	Вихідні дані			Сума
Дані за варіантом	ПДВ	без ПДВ
	Доход від реалізації товарів (від операційної діяльності), у т.ч. ПДВ (425200 + Н*60)
	Доходи від операцій лізингу, у т.ч. ПДВ (85680 + Н*60)
	Одержана сума неустойки, (1560 + Н*30)
	Сума безповоротної фінансової допомоги (1600+50)
	Доход від виконання довгострокових договорів, у т.ч. ПДВ (24200 + Н*30)
	Доход від операцій з акціями, (23850 + Н*50)
	Доход від операцій з векселями, (3450 + Н*50)
	Витрати від операцій з векселями, (1850 + Н*50)
	Уми безнадійної кредиторської заборгованості, у т.ч. ПДВ (1770 + Н*60)
	Інші доходи, у т.ч. ПДВ, (2160 + Н*30)
	Разом інші доходи (розрахувати, п.2+…+п.7-п.8+п.9+п.10)
	Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, (розрахувати, п.1+п.11)
	Прямі матеріальні витрати, у т.ч. ПДВ, (9240 + Н*60)
	Прямі витрати на оплату праці (із задачі1)
	Сума внесків на соціальні заходи, (із задачі1)
	Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом, (12500 + Н* 50)
	Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом, у т.ч. ПДВ, (5460 + Н*30)
	Фактичні витрати з придбання електричної та теплової енергії, у т.ч. ПДВ, (1140 + Н*30)
	Інші прямі витрати, у т.ч. ПДВ, (8130 + Н*30)
	Загальна собівартість виготовленої продукції (розрахувати, п.13+… +19)
	Витрати на оплату праці з управління виробництвом (із задачі1)
	Внески на соціальні заходи, (із задачі1)
	Виплати на оплату службових відряджень, у т.ч. ПДВ, (4410 + Н*30)
	Амортизація основних засобів загальновиробничого призначення, (5220 + Н*30)
	Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва, у т.ч. ПДВ, (9630 + Н*30)
	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень, у т.ч. ПДВ, (12300 + Н*30)
	Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно законодавства, у т.ч. ПДВ, (3930 + Н*30)
	Інші загальновиробничі витрати, у т.ч. ПДВ, (6210 + Н*30)
	Усього загальновиробничі витрати (розрахувати, п.21+…+28)
	Виплати на службові відрядження, у т.ч. ПДВ, (20130 + Н*30)
	Амортизація основних засобів загальногосподарського використання, (4170 + Н*30)
	Винагорода за консультаційні, аудиторські та інші послуги, у т.ч. ПДВ, (1710 + Н*30)
	Витрати на оплату послуг зв’язку, у т.ч. ПДВ, (1860 + Н*30)
	Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання, (4250 + Н*50)
	Плата за розрахунково-касове обслуговування, у т.ч. ПДВ, (6450 + Н*30)
	Витрати на оплату праці адміністративного персоналу (із задачі1)
	Внески на соціальні заходи, (із задачі1)
	Інші витрати загальногосподарського призначення, у т.ч. ПДВ, (22230 + Н*30)
	Усього адміністративні витрати (розрахувати, п.30+…+38)
	Витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції, у т.ч. ПДВ, (5520 + Н*30)
	Витрати на оплату праці робітників збуту (із задачі1)
	Внески на соціальні заходи, (із задачі1)
	Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), у т.ч. ПДВ, (9360 + Н*30)
	Витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом, у т.ч. ПДВ, (14460 + Н*30)
	Амортизація транспортних засобів, (7450 + Н*50)
	Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов’язані з транспортуванням продукції відповідно до умов договору поставки, у т.ч. ПДВ, (14400 + Н*30)
	Інші витрати, пов’язані зі збутом продукції, у т.ч. ПДВ, (8820 + Н*30)
	Усього витрати на збут (розрахувати, п.40+…+47)
	Витрати операційної діяльності (розрахувати, п.20+п.29+п.39+п.48)
	Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (розрахувати, п.12 - п.49), без ПДВ	--	--
	Податок на прибуток за звітний період (розрахувати, п.50 * 21 %)	--	--
	Чистий прибуток (п.50-п.51)	--	--
	ПДВ до сплати (розрахувати, п.12 - п.49), графа ПДВ	--		--

Податок на додану вартість (ПДВ) є непрямим податком, а саме – однією з форм універсальних акцизів. ПДВ був запроваджений в Україні в 1992 р. і разом з акцизним збором замінив податок з обороту та податок із продажів. Об'єктом оподаткування ПДВ є додана вартість. Остання являє собою частку повної вартості товару чи послуги, це та її частина, яка створюється саме на даному етапі виробництва. Платниками податку на додану вартість є як юридичні, так і фізичні особи, що провадять на митній території України підприємницьку діяльність із торгівлі за готівкові кошти і які є платниками ПДВ незалежно від обсягу оподатковуваних операцій. Ставка за податком на додану вартість становить 20 % від вартості товару без ПДВ, або 16,667 % від вартості товару з ПДВ (1/6 частина вартості). Специфіка нарахування та сплати ПДВ в тому, що дана форма універсального акцизу нараховується та спла­чується на кожному етапі руху товару від виробника до споживача.

Податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету згідно Податкового Кодексу України за формулою:

ПДВ = ПЗ – ПК,

де ПДВ – податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету, грн.;

ПЗ – податкові зобов’язання з ПДВ, це ПДВ у реалізованих товарах, роботах, послугах, або ПДВ у доходах, грн. (п.12, графа ПДВ);

ПК – податковий кредит з ПДВ, це ПДВ у придбаних товарах, роботах, послугах, або ПДВ у валових витратах, грн. (п.49, графа ПДВ)

За приведеними у таблиці 4 результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал розрахувати податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету. Заповнити декларацію з НДС.

ПЗ =

ПК =

ПДВ =