Оформление расходных кассовых операций

Основными документами при выдаче денежных средств расходными кассами являются: денежные чеки; расходные кассовые ордера. Организации получают деньги только по денежным чекам.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассиру под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Для получения денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. При наличии на счете клиента остатка средств, достаточных для оплаты чека, операционный работник проверяет обоснованность требований на выплату наличных денег, соответствие номера чека номерам в чековой книжке. По документам (паспорту) операционный работник проверяет личность получателя, который подписывается на обратной стороне чека в получении денег, отделяет контрольную марку и передает получателю для предъявления кассиру. Чек передается контролеру.

Кассовые расходные операции контролируются контролером, рабочее место которого, по возможности, размещается около кассы. Этот контролер ведет кассовый журнал по расходу в двух экземплярах.

Контроль ведется для исключения:

а) оплаты неправильно оформленных документов;

б) поступления в кассу чеков и ордеров, минуя соответствующих операционных работников и контролера кредитной организации;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Контролер, убедившись в наличии разрешительной подписи операционного работника на оплату чека, подписи за получение денег, повторно проверив правильность заполнения чека, проставляет свою подпись и регистрирует сумму в кассовом журнале по расходу.

Расходные кассовые документы направляются в кассу под расписку в специальном журнале.

Журнал ведется ежедневно по следующей форме:

Дата указывается в начале записей за день.

Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр прикладывается к бухгалтерскому журналу.

Кассир, получив чек:

а) проверяет тождественность подписей должностных лиц с образцами;

б) сличает сумму, проставленную цифрами с суммой прописью;

в) проверяет наличие расписки клиента в получении денег и данных его паспорта;

г) подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

д) вызывает клиента по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

е) сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает марку к чеку;

ж) повторно пересчитывает деньги;

з) выдает деньги клиенту и подписывает чек.

Выданные деньги, упакованные в полные и неполные пачки, клиент проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и корешкам. Неполные корешки и пачки полистным пересчетом проверяются в присутствии кассира. Клиент имеет право пересчитывать все полученные деньги полистно. Для этого кассовый работник препровождает его в помещение для пересчета денег клиентами. При выявление недостачи или излишка денег составляется акт.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, запрещено.

Выдача денежной наличности гражданам и работникам кредитной организации производится по расходным кассовым ордерам. На ордерах проставляются реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; номер счета; цифрами и прописью сумма денег; паспортные данные клиента, его подпись, а также подписи операционного и кассового работников.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, операционного работника на справке кассира.

Остаток наличных денег, документы и справка сдаются под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

При выполнении приходных и расходных операций одним работником составляется справка о кассовых оборотах.