double arrow

Оформление приходных кассовых операций

Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной организации производится: от юридических лиц – по объявлениям на взнос наличными (ф. № 0402001); от физических лиц – по приходным кассовым ордерам (ф. № 0482005). Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный счет, открытый в данной кредитной организации или другой.

Документооборот по приходным кассовым операциям организуется так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу. Объявление на взнос наличными, принятое бухгалтерским работником, подписывается им, заносится в кассовый журнал и передается в кассу. Порядок нумерации объявлений на взнос наличными устанавливается главным бухгалтером.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает сумму цифрами с суммой прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него деньги с их обязательным пересчетом.

Прием наличных денег от физических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые выписываются в трех экземплярах.

На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые деньги находятся в индивидуальном хранилище.

Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующий о приеме им денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира и делает в кассовом журнале отметку о возврате документа, после чего передает ордер на обработку по отражению операций в бухгалтерском учете.

Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В конце дня кассир на основании принятых документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале операционного работника и подписываются кассиром и операционным работником.

Деньги вместе с документами и справкой сдаются заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Прием денежной наличности от инкассаторов производится вечерней кассой на основании вторых экземпляров препроводительных ведомостей- накладных к сумкам по предъявлении явочных карточек и удостоверений личности.

Принятые сумки с ценностями и порожние сумки регистрируются в журнале, который ведется в 2-х экземплярах. Инкассаторские сумки проверяются: на целостность; наличие четких оттисков пломбиров на пломбах; соответствие номеров сумок номерам, указанным в накладных; соответствие суммы принимаемых денег записям в накладной. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок передается старшему инкассатору.

Об общем количестве принятых сумок вечерней кассой составляется справка. Сумки и документы закрываются в сейф.

Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета не позднее следующего рабочего дня.

После пересчета вложенной в сумку денежной наличности сверяются фактически оказавшиеся в сумке деньги с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными.

По окончанию приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

Кассовый журнал по приходу по операциям вечерней кассы разрешается составлять на листе бумаги на счетной машине в 2-х экземплярах с выведением частных итогов по лицевым счетам и общего итога по журналу с тем, чтобы записи в лицевые счета производить итоговыми суммами. Второй экземпляр разрезанного на ленты журнала после проверки записей раскладывается по лицевым счетам и вместе с ордерами к объявлениям о взносе денег в вечернюю кассу прилагается к выпискам по счетам клиентов. Правильность заполнения этих ордеров проверяется бухгалтером-контролером вечерней кассы, а при применении кассовых аппаратов – ответственными исполнителями утром следующего дня. Факт этой проверки удостоверяется подписью бухгалтера-контролера или бухгалтерского работника на ордере к объявлению.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: