Тема 6.2.Финансы организации

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

План – это документ хозяйствующего субъекта, показывающий перспективы его развития.

Целью составления финансового плана является:

- определение объемов поступления денежных средств,их расходования в плановый период;

- установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями;

- вывявление путей наиболее рационального вложения капитала;

-увеличение прибыли за счет экономичного использования денежных средств;

-осуществление контроля над образованием и использованием денежных фондов.

В процессе составления финансового плана осуществляется следующее:

-определяются источники и объем собственных финансовых ресурсов предприятия

(прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др.);

- изучается возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счет

выпуска цененных бумаг, получения кредитов, займов, благотворительных взносов и т.д.;

- выбираются оптимальные для конкретной ситуации формы образования и использования

фондов денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими

органами, своими работниками;

-устанавливаются рациональные пропорции распределения финансовых ресурсов на

внутрихозяйственные нужды (расширение и перевооружение производства, материальное

стимулирование, удовлетворение социальных потребностей членов трудового коллектива) или вложение их в дела других предприятий (долевое участие в формировании уставных капиталов, покупка ценных бумаг и другие операции на финансовом рынке);

-определяются целесообразность и эффективность планируемых капиталовложений.

Конечный результат финансового планирования:

Бюджет доходов и расходов (БДР); Бюджет движения денежных средств (БДДС).

Бюджет доходов и расходов – представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках,

Бюджет движения денежных средств – прогноз отчета о движении денежных средств.

Рассмотрим подробнее структура бюджета движения денежных средств, который

представляет собой формирование денежных потоков от деятельности по принципу:

Сальдо реальных денег = остаток средств на начало периода + денежные притоки – оттоки

Рекомендуется планировать денежные потоки по 3-м видам деятельности: