double arrow

За какие нарушения правил работы с наличностью налоговики штрафуют компании


Самые опасные нарушения при работе с наличкой — что за них будет

Татьяна Рублева
эксперт журнала «Главбух»

Главбух | Август 2013

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, в каких случаях и на какие суммы инспекторы могут оштрафовать компанию за ошибки в работе с наличностью.

От чего убережет: Заблаговременно исключив нарушения в кассовой дисциплине, вы сбережете бюджет компании и избежите неприятных разговоров с инспекторами, да и с руководителем.

Еще по этой теме

О том, как поступить бухгалтеру при обнаружении ошибки в кассовой книге, читайте в статье «Обнаружили ошибку в кассовой книге», («Главбух» №2, 2013).

Не так давно представители ФНС России собрали воедино самые частые ошибки, которые допускают компании и предприниматели при работе с наличностью. Этот обзор нарушений, за которые грозят внушительные штрафы, есть в письме налогового ведомства от 5 июня 2013 г. № АС-4-2/10250. Причем санкции могут применить как в отношении самой компании, так и в отношении ответственного кассира.

Более того, оправдать своего сотрудника, равно как и компанию, и отбиться от наказания вряд ли удастся даже в суде. В своем письме ревизоры привели множество примеров, когда споры закончились для организации неудачей.




Про наиболее распространенные нарушения кассовой дисциплины и правил работы с наличными мы подробно расскажем далее. А в таблице мы привели все основные рискованные ситуации.

За какие нарушения правил работы с наличностью налоговики штрафуют компании

Нарушение Что грозит компании Примеры судебных решений, проигранных компаниями
Номер ККТ поставщика не числится в базе ревизоров Доначисление НДС и налога на прибыль Определение ВАС РФ от 23 ноября 2012 г. № ВАС-15161/12, постановление ФАС Уральского округа от 3 августа 2012 г. № Ф09-6778/12
Кассир не выдал чек или БСО покупателю Штраф oт 30 000 руб. до 40 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 ноября 2012 г. № 13-АП-18943/12
Скорректированы (уничтожены) данные фискальной памяти ККТ Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 февраля 2013 г. № 09АП-41587/2012
ККТ не отвечает требованиям закона (работает в нефискальном режиме) Штраф oт 30 000 руб. до 50 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) Определение ВАС РФ от 13 ноября 2012 г. № ВАС-14289/12, а также постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 3 августа 2012 г. по делу № А33-2096/2012
Приняли от покупателя больше 100 000 руб. наличными по одному договору Штраф oт 40 000 руб. до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) Определение ВАС РФ от 29 ноября 2012 г. № ВАС-15182/12 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 апреля 2012 г. по делу № А32-17155/2011
Оприходовали деньги позже, чем они в действительности поступили Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 февраля 2013 г. № А56-55039/2012
Обособленное подразделение (в том числе любая удаленная торговая точка) не ведет кассовую книгу Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2013 г., решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 3 декабря 2012 г. по делу № А56-59643/2012

Проверьте, правильно ли вы учитываете и храните наличку в кассе. Ведь пока к вам не пришли с проверкой, еще есть время навести порядок.









Сейчас читают про: