Глава 1. Бухгалтерський облік простроченої та сумнівної заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами)

1.1. Сума не отриманого у визначений договором строк розміщеного вкладу (депозиту) наступного робочого дня відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою:

Дебет

Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами);

Кредит

Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів).

1.2. У разі визнання простроченої заборгованості за розміщеним вкладом (депозитом) сумнівною здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет

Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках;

Кредит

Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів), рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами).

1.3. Погашення простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет

Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів;

Кредит

Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами).

1.4. У разі визнання коштів на вимогу в інших банках сумнівними здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет

Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за коштами на вимогу в інших банках;

Кредит

Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.

1.5. Погашення сумнівної заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет

Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів;

Кредит

Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, рахунок для обліку сумнівної заборгованості за коштами на вимогу в інших банках.

1.6. У разі визнання заборгованості за вкладами на вимогу та розміщеними вкладами (депозитами) безнадійною така заборгованість списується за рахунок спеціальних резервів.

Глава 1. Торговий портфель банку