Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств. Методические указания

1. Для того чтобы построить отчет о движении денежных средств прямым способом, можно воспользоваться так называемым механизмом корреспонденции счетов, когда из данных бухгалтерского учета можно получить информацию обо всех проводках, прошедших в корреспонденции со счетами денежных средств.

Суть этого способа заключается в том, чтобы проанализировать проводки по счетам денежных средств и разделить их на три основных вида деятельности. Для этого выписываем все проводки, проходившие по счету денежных средств.

Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств

№ №	Операция	Сумма, руб	Д-т	К-т
	Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены: - НДС - налог на доходы физических лиц Единый социальный налог (взнос): - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования	210,6 140,4	68/1 68/2 69/1 69/2 69/3
	Выписка из банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены алименты	130,68	76/1
	Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата
	Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы
9.	Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.
11.	Расходный кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм
24.	Договор с банком, выписка банка С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов)		66/1
26.	Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка»			75/1
33.	Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО.		58/1
34.	Выписка банка, платежные поручения Перечислено: - поставщикам - транспортной организации - организации за установку перс.компьют. - юридической организации за консультацию		76/2 76/2 76/2