double arrow

Методические указания


1. Для того чтобы построить отчет о движении денежных средств прямым способом, можно воспользоваться так называемым механизмом корреспонденции счетов, когда из данных бухгалтерского учета можно получить информацию обо всех проводках, прошедших в корреспонденции со счетами денежных средств.

Суть этого способа заключается в том, чтобы проанализировать проводки по счетам денежных средств и разделить их на три основных вида деятельности. Для этого выписываем все проводки, проходившие по счету денежных средств.

Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств

№ № Операция Сумма, руб Д-т К-т
Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены: - НДС - налог на доходы физических лиц Единый социальный налог (взнос): - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования       210,6 140,4     68/1 68/2   69/1 69/2 69/3      
Выписка из банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены алименты   130,68   76/1  
Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата      
Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы            
9. Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.            
11. Расходный кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм            
24. Договор с банком, выписка банка С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов)         66/1    
26. Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка»             75/1
33. Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО.         58/1    
34. Выписка банка, платежные поручения Перечислено: - поставщикам - транспортной организации - организации за установку перс.компьют. - юридической организации за консультацию         76/2 76/2 76/2    

Далее составляем оборотный баланс с указанием корреспонденции счетов по счетам денежных средств.


Сейчас читают про: