Корреспондирующие счета | Д-т | К-т |
САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА: | ||
130,68 | ||
3000+50+500 | ||
60, 76 | ||
ОБОРОТ | 54239,68 | |
САЛЬДО НА КОНЕЦ ГОДА: | 7760,32 |
Проводим классификацию строк отчета по видам деятельности и подсчитываем итоги.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за январь 20Х2 года
Организация: ООО «Златошвейка»
Вид деятельности:
Единица измерения: руб.
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
Наименование | код | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги | |||
Поступления от аренды основных средств | |||
Прочие доходы | |||
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | (10162) | ||
на оплату труда | (3393) | ||
на выплату дивидендов, процентов | |||
на расчеты по налогам и сборам | (5122) | ||
на выплату подотчетных сумм | (3550) | ||
отчисления в государственные внебюджетные фонды | (1482) |
на прочие расходы | (130,68) | ||
Чистые денежные средства от текущей деятельности | (23839,68) | ||
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных фин. вложений | |||
Полученные дивиденды | |||
Полученные проценты | |||
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | |||
Приобретение дочерних организаций | |||
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в матер. ценности и нематериальных активов | (20400) | ||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (5000) | ||
Займы, предоставленные другим организациям | |||
Собственное строительство | |||
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (25400) | ||
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||
Погашение займов и кредитов (без процентов) | (5000) | ||
Погашение обязательств по финансовой аренде | |||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | (3000) | ||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | (52239,68) | ||
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 7760,32 | ||
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
2. Построение отчета косвенным способом.
По сравнению с прямым способом, в форме отчета о движении денежных средств, построенном косвенным способом, меняется только раздел об операционной деятельности. При этом в отчете, построенном косвенным методом, отражается изменение неденежных статей:
1. Активы = Обязательства + Собственный капитал
2. Денежные средства + Неденежные активы =
= Обязательства + Собственный капитал
3. Денежные средства = Обязательства + Собственный капитал -
- Неденежные активы
Построение отчета требует использование баланса и отчета о прибылях и убытках. Для составления отчета выполняем следующие операции.
1. Составляем равенство изменений баланса.
Код строки | Сумма | Комментарий | |
Источник | Использование | ||
1800 – введен НА – ИД; 100 – амортизация - ОД | |||
900+18600 | 900 – утюг (прим. 1); 18600 – ПК – ИД; 900 – амортизация в БУ – ОД. | ||
ИД | |||
ОД | |||
ОД | |||
2000+1000 (100+900) | 35400 – ОД; 2000 – задолженность учредителей ФД; 1000 – ОД. (прим. 1). | ||
52239,68 | Чистое уменьшение денежных средств | ||
ОД | |||
45280,32 | |||
9527,2 | Нераспределенная прибыль отчетного периода (её равенство чистой прибыли значит, что дивиденды не выплачивались) | ||
ОД | |||
- 5000 - погашен основной долг ФД; 500 начислены % ОД | |||
36829,12 | ОД | ||
ОД | |||
45280,32 |
Примечание 1: Здесь показан результат двух противоположных изменений, которые уравновешиваются при составлении отчета. Приобретение утюга было сделано подотчетным лицом, деньги ему были выданы в предыдущем периоде. Поэтому здесь имеют место две операции – увеличение ОС и снижение задолженности подотчетных лиц. Как результат движения денежных средств на сумму 900 руб. нет.
2. Составляем предварительный отчет косвенным способом:
Показатели | Сумма |
Амортизация НА | +100 |
Амортизация ОС | +900 |
ОНА | -120 |
Рост запасов | -39380 |
Рост дебиторской задолженности | -35300 (900 руб. не учитывается, прим. 1) |
Рост прочих оборотных активов | -320 |
Нераспределенная прибыль | 9527,2 |
ОНО | |
Начислены проценты к уплате | |
Рост кредиторской задолженности | 36829,12 |
Рост резервов предстоящих расходов | |
Итого чистые денежные средства от операционной деятельности | - 23839,68 |
3. Поскольку операционная (текущая) деятельность способствует формированию прибыли от продаж (операционной прибыли) составим зависимость между операционной прибылью и нераспределенной прибылью:
Показатели | Сумма, руб. |
Прибыль от продаж | |
- % к уплате | (500) |
+ Претензии к поставщикам | |
+ ОНА | |
- ОНО | (24) |
- Текущий налог на прибыль | (3388,8) |
= Чистая прибыль | 9527,2 |
4. Составляем окончательный вариант отчета косвенным способом, заменив нераспределенную прибыль прибылью от продаж или операционной прибылью. Учитывая, что для составления отчета из баланса используются изменения ОНА и ОНО, которые равны суммам в отчете о прибылях и убытках, поэтому они не отражаются в отчете о движении денежных средств.
Проценты к уплате только начислены, но не выплачены, поэтому также не войдут в отчет.