2015-07-04
591
| Корреспондирующие счета | Д-т | К-т |
| САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА: | ||
| 130,68 | ||
| 3000+50+500 | ||
| 60, 76 | ||
| ОБОРОТ | 54239,68 | |
| САЛЬДО НА КОНЕЦ ГОДА: | 7760,32 |
Проводим классификацию строк отчета по видам деятельности и подсчитываем итоги.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за январь 20Х2 года
Организация: ООО «Златошвейка»
Вид деятельности:
Единица измерения: руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| Наименование | код | ||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков за продукцию, услуги | |||
| Поступления от аренды основных средств | |||
| Прочие доходы | |||
| Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | (10162) | ||
| на оплату труда | (3393) | ||
| на выплату дивидендов, процентов | |||
| на расчеты по налогам и сборам | (5122) | ||
| на выплату подотчетных сумм | (3550) | ||
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | (1482) |
| на прочие расходы | (130,68) | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (23839,68) | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | |||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных фин. вложений | |||
| Полученные дивиденды | |||
| Полученные проценты | |||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | |||
| Приобретение дочерних организаций | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в матер. ценности и нематериальных активов | (20400) | ||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (5000) | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | |||
| Собственное строительство | |||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | (25400) | ||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (5000) | ||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | |||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | (3000) | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | (52239,68) | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 7760,32 | ||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
2. Построение отчета косвенным способом.
По сравнению с прямым способом, в форме отчета о движении денежных средств, построенном косвенным способом, меняется только раздел об операционной деятельности. При этом в отчете, построенном косвенным методом, отражается изменение неденежных статей:
1. Активы = Обязательства + Собственный капитал
2. Денежные средства + Неденежные активы =
= Обязательства + Собственный капитал
3. Денежные средства = Обязательства + Собственный капитал -
- Неденежные активы
Построение отчета требует использование баланса и отчета о прибылях и убытках. Для составления отчета выполняем следующие операции.
1. Составляем равенство изменений баланса.
| Код строки | Сумма | Комментарий | |
| Источник | Использование | ||
| 1800 – введен НА – ИД; 100 – амортизация - ОД | |||
| 900+18600 | 900 – утюг (прим. 1); 18600 – ПК – ИД; 900 – амортизация в БУ – ОД. | ||
| ИД | |||
| ОД | |||
| ОД | |||
| 2000+1000 (100+900) | 35400 – ОД; 2000 – задолженность учредителей ФД; 1000 – ОД. (прим. 1). | ||
| 52239,68 | Чистое уменьшение денежных средств | ||
| ОД | |||
| 45280,32 | |||
| 9527,2 | Нераспределенная прибыль отчетного периода (её равенство чистой прибыли значит, что дивиденды не выплачивались) | ||
| ОД | |||
| - 5000 - погашен основной долг ФД; 500 начислены % ОД | |||
| 36829,12 | ОД | ||
| ОД | |||
| 45280,32 |
Примечание 1: Здесь показан результат двух противоположных изменений, которые уравновешиваются при составлении отчета. Приобретение утюга было сделано подотчетным лицом, деньги ему были выданы в предыдущем периоде. Поэтому здесь имеют место две операции – увеличение ОС и снижение задолженности подотчетных лиц. Как результат движения денежных средств на сумму 900 руб. нет.
2. Составляем предварительный отчет косвенным способом:
| Показатели | Сумма |
| Амортизация НА | +100 |
| Амортизация ОС | +900 |
| ОНА | -120 |
| Рост запасов | -39380 |
| Рост дебиторской задолженности | -35300 (900 руб. не учитывается, прим. 1) |
| Рост прочих оборотных активов | -320 |
| Нераспределенная прибыль | 9527,2 |
| ОНО | |
| Начислены проценты к уплате | |
| Рост кредиторской задолженности | 36829,12 |
| Рост резервов предстоящих расходов | |
| Итого чистые денежные средства от операционной деятельности | - 23839,68 |
3. Поскольку операционная (текущая) деятельность способствует формированию прибыли от продаж (операционной прибыли) составим зависимость между операционной прибылью и нераспределенной прибылью:
| Показатели | Сумма, руб. |
| Прибыль от продаж | |
| - % к уплате | (500) |
| + Претензии к поставщикам | |
| + ОНА | |
| - ОНО | (24) |
| - Текущий налог на прибыль | (3388,8) |
| = Чистая прибыль | 9527,2 |
4. Составляем окончательный вариант отчета косвенным способом, заменив нераспределенную прибыль прибылью от продаж или операционной прибылью. Учитывая, что для составления отчета из баланса используются изменения ОНА и ОНО, которые равны суммам в отчете о прибылях и убытках, поэтому они не отражаются в отчете о движении денежных средств.
Проценты к уплате только начислены, но не выплачены, поэтому также не войдут в отчет.
